Mọi người sửa giúp em bài tập này với, em xin cảm ơn. Em mới học phần này nên chưa hiểu lắm. 
Tỷ giá 1 USD = 16.000 VND
Thuế suất thuế GTGT đối với hoạt động vận chuyển là 5%, đối với các hàng hóa dịch vụ khác là 10%, của hàng xuất khẩu là 0%
Tính thuế và định khoản các NV sau:
1. Ngày 2/10 DN (doanh nghiệp) NK 500 chiếc tivi mua của Công ty LG Thái Lan với giá tại cửa khẩu nhập là 500$/chiếc trong đó bao gồm CPVT (chi phí vận tải) và BHQT (bảo hiểm quốc tế) cho cả lô hàng là 1.500$.
Tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.
Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 2.100.000 đ, DN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Thuế suất thuế NK của tivi là 20%
Giá cửa khẩu nhập là 500$ => CIF = 500
CPVT (chi phí vận tải) và BHQT (bảo hiểm quốc tế) cho cả lô hàng là 1.500$ => I + F = 1.500$
Thuế NK phải nộp của tivi = Số lượng x CIF x Thuế suất x Tỷ giá = 500 x 500 x 20% x 16.000 = 800.000.000đ
Định khoản (đơn vị 1000đ)
a) Nhập khẩu:
Nợ TK 156: 800.000
Có TK 333: 800.000
b) Vận chuyển:
Nợ TK 156: 2.100
Nợ TK 133: 105
Có TK 111: 2.205
2. Ngày 10/10 DN XK 20.000 SP (sản phẩm) A cho 1 công ty tại Australia, giá bán tại cửa XK 750$/sp.
DN chưa thu được tiền hàng.
CPVT và BHQT cho lô hàng là 1.000$.
Thuế suất thuế XK của tivi là 15%
giá bán tại cửa XK 750$/sp => FOB = 750
Thuế XK phải nộp của spA = 20.000 x 750 x 15% x 16.000 = 36.000.000.000đ
Định khoản: (1000đ)
Nợ TK 131: 36.000.000
Có TK 511: 36.000.000
3. Ngày 15/10 DN NK 1 lô 120 chiếc xe máy Trung Quốc giá nhập tại cửa khẩu là 400$/chiếc.
Lô hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Chi phí vận chuyển thuê ngoài theo giá thanh toán 1.050.000đ DN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Thuế suất thuế NK của tivi là 30%
Thuế NK phải nộp của xe máy = 120 x 400 x 30% x 16.000 = 230.400.000đ
Định khoản: (1000đ)
a) NK:
Nợ TK 156: 230.400
Có TK 112: 230.400
b) Vận chuyển:
Nợ TK 156: 1.050
Nợ TK 133: 52,5
Có TK 111: 1.102,5
Tỷ giá 1 USD = 16.000 VND
Thuế suất thuế GTGT đối với hoạt động vận chuyển là 5%, đối với các hàng hóa dịch vụ khác là 10%, của hàng xuất khẩu là 0%
Tính thuế và định khoản các NV sau:
1. Ngày 2/10 DN (doanh nghiệp) NK 500 chiếc tivi mua của Công ty LG Thái Lan với giá tại cửa khẩu nhập là 500$/chiếc trong đó bao gồm CPVT (chi phí vận tải) và BHQT (bảo hiểm quốc tế) cho cả lô hàng là 1.500$.
Tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.
Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 2.100.000 đ, DN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Thuế suất thuế NK của tivi là 20%
Giá cửa khẩu nhập là 500$ => CIF = 500
CPVT (chi phí vận tải) và BHQT (bảo hiểm quốc tế) cho cả lô hàng là 1.500$ => I + F = 1.500$
Thuế NK phải nộp của tivi = Số lượng x CIF x Thuế suất x Tỷ giá = 500 x 500 x 20% x 16.000 = 800.000.000đ
Định khoản (đơn vị 1000đ)
a) Nhập khẩu:
Nợ TK 156: 800.000
Có TK 333: 800.000
b) Vận chuyển:
Nợ TK 156: 2.100
Nợ TK 133: 105
Có TK 111: 2.205
2. Ngày 10/10 DN XK 20.000 SP (sản phẩm) A cho 1 công ty tại Australia, giá bán tại cửa XK 750$/sp.
DN chưa thu được tiền hàng.
CPVT và BHQT cho lô hàng là 1.000$.
Thuế suất thuế XK của tivi là 15%
giá bán tại cửa XK 750$/sp => FOB = 750
Thuế XK phải nộp của spA = 20.000 x 750 x 15% x 16.000 = 36.000.000.000đ
Định khoản: (1000đ)
Nợ TK 131: 36.000.000
Có TK 511: 36.000.000
3. Ngày 15/10 DN NK 1 lô 120 chiếc xe máy Trung Quốc giá nhập tại cửa khẩu là 400$/chiếc.
Lô hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Chi phí vận chuyển thuê ngoài theo giá thanh toán 1.050.000đ DN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Thuế suất thuế NK của tivi là 30%
Thuế NK phải nộp của xe máy = 120 x 400 x 30% x 16.000 = 230.400.000đ
Định khoản: (1000đ)
a) NK:
Nợ TK 156: 230.400
Có TK 112: 230.400
b) Vận chuyển:
Nợ TK 156: 1.050
Nợ TK 133: 52,5
Có TK 111: 1.102,5
