mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

[DuyenNguyen1]

Bài 2: Tại 1 DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế đầu tháng 3/2010 (đv 1000đ)
I. Đầu tháng
Tồn kho sp A 12.000, giá thành thực tế sản phẩm A 60
Gửi bán 6000 sp A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 82, giá thành đơn vị 60
II. Các nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 5, nhập kho từ bộ phận SX 20.000 sp A theo giá thành thực tế 60
2. Ngày 10, số hang gửi bán kỳ trước được công ty X chấp nhận toàn bộ
3. Ngày 12, công ty M mua trực tiếp 12.000 spA thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán là 1%, giá thành đơn vị chưa thuế GTGT 10% là 78
4. Ngày 13, xuất kho spA gửi đại lý Y 3000sp , giá bán đơn vị cả thuế GTGT10% là 84,7, hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế
5. Ngày 15 công ty Z trả lại 300 sp A đã bán kỳ trước vì chất lượng kém (đã thanh toán hết tiền hàng). Doanh nghiệp đã kiểm nhận, nhập kho đủ và chấp nhận thanh toán tiền hàng cho cty Z bằng tiền mặt theo giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 76, giá vốn đơn vị bằng 60
6. Đại lý Y thông báo bán đc hết spA thanh toán DN bằng tiền mặt sau khi trừ %hoa hồng đc hưởng
7. Ngày 28 dùng tiền gửi Ngân hàng mua 100 cổ phần của công ty M mệnh giá 900/cổ phần. được biết với số cổ phần đã mua, công ty A có quyền nắm giữ 55% quyền biểu quyết ở công ty M
8. Ngày 31, bán 120 trái phiếu ngắn hạn cho cty X với giá trị 60.000. được biết giá gốc ghi sổ của trái phiếu này là 7.440.000
Yêu cầu: 1. Định khoản
2.xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, biết giá vốn xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tổng chi phí bán hàng phát sinh là 15.000 , chi phí quản lí doanh nghiệp là 20.000

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

cho địa chỉ mail làm xong m sẽ mail vào cho

 

[Khiconnb]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

Bài 2: Tại 1 DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế đầu tháng 3/2010 (đv 1000đ)
I. Đầu tháng
Tồn kho sp A 12.000, giá thành thực tế sản phẩm A 60
Gửi bán 6000 sp A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 82, giá thành đơn vị 60
II. Các nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 5, nhập kho từ bộ phận SX 20.000 sp A theo giá thành thực tế 60
N154
C155
2. Ngày 10, số hang gửi bán kỳ trước được công ty X chấp nhận toàn bộ
N632
C157

N131
C511
C3331
3. Ngày 12, công ty M mua trực tiếp 12.000 spA thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán là 1%, giá thành đơn vị chưa thuế GTGT 10% là 78
N632
C155

N112
N635CPTC
C511
C3331
4. Ngày 13, xuất kho spA gửi đại lý Y 3000sp , giá bán đơn vị cả thuế GTGT10% là 84,7, hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế
N157(Đl Y)
C155
5. Ngày 15 công ty Z trả lại 300 sp A đã bán kỳ trước vì chất lượng kém (đã thanh toán hết tiền hàng). Doanh nghiệp đã kiểm nhận, nhập kho đủ và chấp nhận thanh toán tiền hàng cho cty Z bằng tiền mặt theo giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 76, giá vốn đơn vị bằng 60
N155
C632

N531
N3331
C111
6. Đại lý Y thông báo bán đc hết spA thanh toán DN bằng tiền mặt sau khi trừ %hoa hồng đc hưởng
N632
C157

N111
N641
C511
C3331
7. Ngày 28 dùng tiền gửi Ngân hàng mua 100 cổ phần của công ty M mệnh giá 900/cổ phần. được biết với số cổ phần đã mua, công ty A có quyền nắm giữ 55% quyền biểu quyết ở công ty M
N221
C112
8. Ngày 31, bán 120 trái phiếu ngắn hạn cho cty X với giá trị 60.000. được biết giá gốc ghi sổ của trái phiếu này là 7.440.000
N131
C121
C515 Số lãi
9. Kết chuyển
Kết chuyển CP
N911
C632
C641
C642...
Kết chuyển DT
N515
N511...
C911
Số liệu bạn tự ghép sẽ hiểu bài hơn
Yêu cầu: 1. Định khoản
2.xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, biết giá vốn xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tổng chi phí bán hàng phát sinh là 15.000 , chi phí quản lí doanh nghiệp là 20.000

 

[tdkt24]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

*, tồn đầu kỳ
- 155(A)=12,000*60=720.000
- 157(A)=6000*60=360.000
*, phát sinh trong kỳ
I, Định khoản
1,
N 155(A) =20.000*60=1,200,000
C 154=1,200,000
2,
N 632 / C 157= 60*6000=360.000
-
N 131(X)=541,200
C 511= 6,000*82=492.000
C 3331=49,200
3,
N 632/ C 155=60*12,000=720.0000
-
N 112=1.029.600-10,296=1.019.304
N 635=10,296
C 511=12,000*78=936.000
C 3331=93.600
4,
N 157/ C 155=3,000*60=180.000
5,
N 155(A) / C 632=300*60=18.000
-
N 531=300*76=22.800
N 3331=2.280
C 111=25.080
6,
-
N 632/C 157=60*3000=180.000
-
N 131(Y)=254,100
C 511=77*3000=231.000
C 3331=23.100
-
N 111=254.100-11.550=242,550
N 641=11,550
C 131=254,100
7.
N 2281=100*900=90.000
C 112=90,000
8.
N 131(X)=120*60,000=7.200.000
N 635=7,440,000-7.200.000=240.000
C 1212=7,440,000
II, xác định kết quả kinh doanh
- tính giá xuất kho : giá xuất kho720.000+1,200,000+18.000)/(12.000+20.000+300)=60
- Kết chuyển chi phí
N 911=1.288.550
C 632=180.000+720.000+360.000-18.000=1.242.000
C 641=15,000+11.550=26.550
C 642=20,000
-kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
N 511=22,800
C 531=22.800
- kc doanh thu
N 511=492.000+936.000+231.000=1,659,000
C 911=1,659,000
=>doanh thu thuần = 1,659,000-22.800=1.636,200
=> lợi nhuận trước thuế =1.636.000-1,288,550=347.650
=> thu nhập chịu thuế =347.650-240.000-10.296=97.354
=> thuế thu nhập DN = 97.354*25%=24,339
N 911=24,339
C 3334=24.339
=> lợi nhuận sau thuế = 97.354-24,339=73,016
N 911=73.016
C 4212=73,016

 

[legiaht]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

*, tồn đầu kỳ
- 155(A)=12,000*60=720.000
- 157(A)=6000*60=360.000
*, phát sinh trong kỳ
I, Định khoản
1,
N 155(A) =20.000*60=1,200,000
C 154=1,200,000
2,
N 632 / C 157= 60*6000=360.000
-
N 131(X)=541,200
C 511= 6,000*82=492.000
C 3331=49,200
3,
N 632/ C 155=60*12,000=720.0000
-
N 112=1.029.600-10,296=1.019.304
N 635=10,296
C 511=12,000*78=936.000
C 3331=93.600
4,
N 157/ C 155=3,000*60=180.000
5,
N 155(A) / C 632=300*60=18.000
-
N 531=300*76=22.800
N 3331=2.280
C 111=25.080
6,
-
N 632/C 157=60*3000=180.000
-
N 131(Y)=254,100
C 511=77*3000=231.000
C 3331=23.100
-
N 111=254.100-11.550=242,550
N 641=11,550
C 131=254,100
7.
N 2281=100*900=90.000
C 112=90,000
8.
N 131(X)=120*60,000=7.200.000
N 635=7,440,000-7.200.000=240.000
C 1212=7,440,000
II, xác định kết quả kinh doanh
- tính giá xuất kho : giá xuất kho720.000+1,200,000+18.000)/(12.000+20.000+300)=60
- Kết chuyển chi phí
N 911=1.288.550
C 632=180.000+720.000+360.000-18.000=1.242.000
C 641=15,000+11.550=26.550
C 642=20,000
-kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
N 511=22,800
C 531=22.800
- kc doanh thu
N 511=492.000+936.000+231.000=1,659,000
C 911=1,659,000
=>doanh thu thuần = 1,659,000-22.800=1.636,200
=> lợi nhuận trước thuế =1.636.000-1,288,550=347.650
=> thu nhập chịu thuế =347.650-240.000-10.296=97.354
=> thuế thu nhập DN = 97.354*25%=24,339
N 911=24,339
C 3334=24.339
=> lợi nhuận sau thuế = 97.354-24,339=73,016
N 911=73.016
C 4212=73,016

K bít bạn tính toán đúng chưa nhưng thấy có định khoản này b bị sai nè:
N821/C3334:24.339
N911/C821:24.339

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

*, tồn đầu kỳ
- 155(A)=12,000*60=720.000
- 157(A)=6000*60=360.000
*, phát sinh trong kỳ
I, Định khoản
1,
N 155(A) =20.000*60=1,200,000
C 154=1,200,000
2,
N 632 / C 157= 60*6000=360.000
-
N 131(X)=541,200
C 511= 6,000*82=492.000
C 3331=49,200
3,
N 632/ C 155=60*12,000=720.0000
-
N 112=1.029.600-10,296=1.019.304
N 635=10,296
C 511=12,000*78=936.000
C 3331=93.600
4,
N 157/ C 155=3,000*60=180.000
5,
N 155(A) / C 632=300*60=18.000
-
N 531=300*76=22.800
N 3331=2.280
C 111=25.080
6,
-
N 632/C 157=60*3000=180.000
-
N 131(Y)=254,100
C 511=77*3000=231.000
C 3331=23.100
-
N 111=254.100-11.550=242,550
N 641=11,550
C 131=254,100
7.
N 2281=100*900=90.000
C 112=90,000
8.
N 131(X)=120*60,000=7.200.000
N 635=7,440,000-7.200.000=240.000
C 1212=7,440,000
II, xác định kết quả kinh doanh
- tính giá xuất kho : giá xuất kho720.000+1,200,000+18.000)/(12.000+20.000+300)=60
- Kết chuyển chi phí
N 911=1.288.550
C 632=180.000+720.000+360.000-18.000=1.242.000
C 641=15,000+11.550=26.550
C 642=20,000
-kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
N 511=22,800
C 531=22.800
- kc doanh thu
N 511=492.000+936.000+231.000=1,659,000
C 911=1,659,000
=>doanh thu thuần = 1,659,000-22.800=1.636,200
=> lợi nhuận trước thuế =1.636.000-1,288,550=347.650
=> thu nhập chịu thuế =347.650-240.000-10.296=97.354
=> thuế thu nhập DN = 97.354*25%=24,339
N 911=24,339
C 3334=24.339
=> lợi nhuận sau thuế = 97.354-24,339=73,016
N 911=73.016
C 4212=73,016

Bạn hơi nhầm bút toán 5 1 chút:
Khi hàng bán bị trả lại:
Nợ tk 531/có tk 111 = 25,080 ( tổng giá bán )
Sau cuối kỳ mới k/c để XĐ doanh thu:
nợ tk 511 = Giá bán chưa thuế = 22,800
nợ tk 3331 = 2,280
có tk 531 = 25,080
Bút toán tính thuế TNDN phải nộp:
Nợ tk 821/có tk 3334 = 24,339
K/c: nợ tk 911/có tk 821 = 24,339
Lưu ý: từ 1/7 AD mức thuế suất mới rồi đấy.
Còn những NV khác thì ok!

 

[legiaht]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

Bạn hơi nhầm bút toán 5 1 chút:
Khi hàng bán bị trả lại:
Nợ tk 531/có tk 111 = 25,080 ( tổng giá bán )
Sau cuối kỳ mới k/c để XĐ doanh thu:
nợ tk 511 = Giá bán chưa thuế = 22,800
nợ tk 3331 = 2,280
có tk 531 = 25,080
Còn những NV khác thì ok!

E nghĩ là định khoản như bạn ý là đúng chứ ạ, mình giảm cả thuế GTGT phải nộp luôn chứ ạ.

 

[ht lyly]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

E nghĩ là định khoản như bạn ý là đúng chứ ạ, mình giảm cả thuế GTGT phải nộp luôn chứ ạ.

hạch toán cả thuế nữa mới đúng vì khi mình nhận lại hàng đó thì mình cũng phải giảm thuế luôn vì thực chất số hàng đó mình chưa tiêu thụ đc

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

M hơi nhầm sang hạch toán nộp thuế theo PP trực tiếp. Sorry mọi người nhé.

 

[tdkt24]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

mình đồng ý là đk xác định thuế thu nhập DN là mình sai ( mình ko để ý tới 821) đúng phải là N 821 / C 334 , kc sang N 911/ 821 , còn nv 5 thì mình khẳng định là bạn nói ko sai nhưng ko phù hợp, vì khi hàng bán bị trả lại có nghĩa là doanh nghiệp làm phiếu nhập kho , thì kế toán căn cứ vào phiếu nhập ghi tăng 155, thứ hai là phiếu chi tiền mặt kế toán ghi giảm 111 , thứ 3 là hóa đơn . khi bên mua trả lại hàng thì phải xuất hóa đơn cho bên bán và ghi rõ là hàng trả lại , để 2 bên làm căn cứ điều chỉnh DT, vì vậy khi ps hàng bán bị trả lại kế toán định khoản khi nhận được hóa đơn và chứng từ, nếu để cuối tháng thì cuối tháng lại lục lại chứng từ sẽ nhầm và ngày ghi sổ sẽ ko trùng trên chứng từ ,

 

[DuyenNguyen1]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

cảm ơn mọi ngươi ạ, nhưng cho em hỏi như nào là đầu tư công ty con, như nào đc coi là đâu tư ngắn hạn, dài hạn, trong bài trên là ngắn hạn hay dài hạn ạ

---------- Post added at 11:06 ---------- Previous post was at 11:03 ----------

cảm ơn bạn nhé :x

---------- Post added at 11:17 ---------- Previous post was at 11:06 ----------

bài này là bài thi hồi tháng 6 nên mức thuế suất mới chưa đc tính ạ, vẫn tính theo mức thuế cũ

 

[tdkt24]

Ðề: mọi người giúp em giải bài này với ạ, em đang cần, cảm ơn anh chị giúp đỡ

đầu tư vào công ty con luôn luôn là dài hạn "TK 221 " tài sản dài hạn ) đầu tư vào công ty con khác với mua cổ phiếu trái phiếu, nếu ở bài này ở nv mua 100 cổ phần thì bạn phải sửa lại là N 221 / C 112 .vì giơ mình mới để ý số cổ phần cong ty A mua chiếm 55% và có quyền kiểm soát vậy số tiền mua cổ phần đó cho vào 221 mới đúng