Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN 2015 có tài liệu sau: (đơn vị tính: tr.đ)
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, trong đó doanh thu xuất khẩu hàng hóa là 2.000
2. Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT là 3.500; trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN là 500
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sxkd 720, trong đó trả lãi vay NHTM 600, phần còn lại trả lãi vay của người lao động trong DN, mức lãi suất 15%/năm.
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 120
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính 50
- Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Từ Dũ 200
- Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT.
3. các khoản thu nhập khác:
- Thu từ nhượng bán tài sản 150. Giá trị còn lại của TSCĐ 45, chi phí nhượng bán 5.
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn) 200.
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Lập hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN của DN này.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNDN theo pháp luật hiện hành.
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh 100
- Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ.
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay vốn là 6%/năm.
- Các khoản chi của DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, trong đó doanh thu xuất khẩu hàng hóa là 2.000
2. Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT là 3.500; trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN là 500
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sxkd 720, trong đó trả lãi vay NHTM 600, phần còn lại trả lãi vay của người lao động trong DN, mức lãi suất 15%/năm.
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 120
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính 50
- Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Từ Dũ 200
- Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT.
3. các khoản thu nhập khác:
- Thu từ nhượng bán tài sản 150. Giá trị còn lại của TSCĐ 45, chi phí nhượng bán 5.
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn) 200.
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Lập hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN của DN này.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNDN theo pháp luật hiện hành.
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh 100
- Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ.
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay vốn là 6%/năm.
- Các khoản chi của DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
