mọi người giải giúp mình 2 bài đó với

[ĐặngLily]

Bài 2:
Ngày 31/12/N tại DN Phú Thịnh (nộp VAT khấu trừ) kiểm kê phát hiện thừa 1 TSCĐ HH đang dùng ở bộ phận quản lý DN – nguyên nhân do để ngoài sổ sách. Theo hồ sơ gốc tài sản này do nhận góp vốn của công ty A theo Biên bản góp vốn ngày 21/9/N với giá trị vốn góp 200 trđ đưa vào sử dụng cùng ngày, thời gian sử dụng ước tính 5 năm.
Yêu cầu: - Bút toán xử lý ghi sổ ngày 31/12/N do phát hiện kiểm kê thừa như thế nào?
- Nếu ngày cuối niên độ không tiến hành kiểm kê, thì sự sai sót này ảnh hưởng đến thông tin trên BCTC như thế nào?
Bài 3:
01/01/N, DN mua mới TSCĐ có nguyên giá: 210 trđ, ước tính sử dụng 5 năm và đã đưa vào sử dụng ngay tại bộ phận bán hàng. Khi đưa TS này vào sử dụng, kế toán công ty xử lý như sau:
TH1: kế toán phân tích phân tích: TS sử dụng  Chi phí nên định khoản
Nợ 641: 210
Có 211: 210
TH2: kế toán phân tích do sử dụng nhiều kỳ tương lai (5 năm) nên treo lại trên TK 242
Nợ 242: 210
Có 211: 210
Sau khi xác định mức phân bổ 1 kỳ (1 tháng) = 3.5, kế toán xử lý đưa vào chi phí:
Nợ 642: 3.5
Có 242: 3.5
Yêu cầu:
1. Hãy phân tích cách xử lý và ảnh hưởng lên BCTC với mỗi tình huống trên.
2. Hãy trình bày thông tin TSCĐ trên bảng CĐKT công ty lập năm N, N+1 và N+2

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TÀI SẢN SỐ TIỀN
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
Tài sản cố định
1. Nguyên giá
2. Hao mòn lũy kế
Hãy nhận xét về thông tin nguyên giá và hao mòn lũy kế trên BCTC các năm.

 

[tdkt24]

Ðề: mọi người giải giúp mình 2 bài đó với

bài 2:
bút toán ghi sổ điều chỉnh ngày 31/12/N:
N 211=200,000,000
C 411= 200,000,000
-
N 642 =11.182.796
C 214= T9+T10+T11+T12=200.000.000/5/12=1.18.796+3.333.333+3.333.333+3.333.333=11.182.796
-Nếu cuối kỳ ko phát hiện ra sai sót sẽ làm sai lệch tổng tài sản dài hạn và tổng nguồn vốn chủ sở hữu, trên bảng cân đối phát sinh và bảng cân đối kế toán làm cho tài sản và nguồn vốn trên báo cáo tài chính bị giảm mất 200 tr
+ nó sẽ ảnh hưởng đến báo cáo kết quả kinh doanh vì sai sót này sẽ làm giảm chi phí và làm tăng lợi nhuận trước và sau thuế

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi người giải giúp mình 2 bài đó với

Bài 2: Khi phát hiện
Nợ TK 211 = 200.000.000
Có TK 411 = 200.000.000
Tính khấu hao: 200.000.000/5 năm = 40.000.000/12 tháng = 3.333.334/tháng
Nếu bạn đã lập BCTC quý 3 thì khi lập BCTC của quý 4 bạn phải điều chỉnh tăng hao mòn TSCĐ của cả quý 3 vào.
Nợ TK 6422 = 3.333.334 x 4 tháng
Có TK 214 = 13.333.336
Khi quý 3 bạn đã lập BCTC thì sẽ làm tăng lợi nhuận trước thuế dẫn đến số thuế TNDN quý 3 cao hơn.