Số dư đầu tháng 01 : TK 131 : 50.000.000 đ chi tiết:
131A (phải thu) 60.000.000 đ
131B (nhận ứng trước) 10.000.000 đ
Trong tháng 01 phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Khách hàng A thanh toán nợ 40.000.000đ bằng TGNH.
Chứng từ: giấy báo có NH số 25 ngày 8/01.
2. Khách hàng A trả lại hàng do kém phẩm chất. Hàng bị trả lại có giá xuất kho kỳ trước 5.000.000 đ, giá bán chưa thuế 7.000.000 đ, thuế GTGT 10%. DN đã nhận và nhập kho, đồng thời cấn trừ nợ.
Chứng từ: phiếu nhập kho số 7 ngày 15/01, hóa đơn GTGT số 00079 ngày 15/01.
3. Xuất kho bán hàng cho khách hàng B giá xuất kho 35.000.000 đ, giá bán chưa thuế 50.000.000 đ, thuế GTGT 10%, số còn lại khách hàng B chưa thanh toán.
Chứng từ: Phiếu xuất kho số 28 ngày 20/01, hóa đơn GTGT số 309 ngày 20/01.
4. Khách hàng B chuyển TGNH thanh toán hết nợ còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 2% giá bán chưa thuế.
Chứng từ: giấy báo có NH số 400 ngày 22/01, hợp đồng số 90 ngày 5/01.
5. Nhận tiền khách hàng C ứng trước 5.000.000 đ bằng tiền mặt.
Chứng từ: phiếu thu số 89 ngày 25/01.
Yêu cầu:
- Thực hiện bút toán nhật ký các nghiệp vụ phát sinh trên.
- Ghi sổ chi tiết 131, sổ cái 131.
131A (phải thu) 60.000.000 đ
131B (nhận ứng trước) 10.000.000 đ
Trong tháng 01 phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Khách hàng A thanh toán nợ 40.000.000đ bằng TGNH.
Chứng từ: giấy báo có NH số 25 ngày 8/01.
2. Khách hàng A trả lại hàng do kém phẩm chất. Hàng bị trả lại có giá xuất kho kỳ trước 5.000.000 đ, giá bán chưa thuế 7.000.000 đ, thuế GTGT 10%. DN đã nhận và nhập kho, đồng thời cấn trừ nợ.
Chứng từ: phiếu nhập kho số 7 ngày 15/01, hóa đơn GTGT số 00079 ngày 15/01.
3. Xuất kho bán hàng cho khách hàng B giá xuất kho 35.000.000 đ, giá bán chưa thuế 50.000.000 đ, thuế GTGT 10%, số còn lại khách hàng B chưa thanh toán.
Chứng từ: Phiếu xuất kho số 28 ngày 20/01, hóa đơn GTGT số 309 ngày 20/01.
4. Khách hàng B chuyển TGNH thanh toán hết nợ còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 2% giá bán chưa thuế.
Chứng từ: giấy báo có NH số 400 ngày 22/01, hợp đồng số 90 ngày 5/01.
5. Nhận tiền khách hàng C ứng trước 5.000.000 đ bằng tiền mặt.
Chứng từ: phiếu thu số 89 ngày 25/01.
Yêu cầu:
- Thực hiện bút toán nhật ký các nghiệp vụ phát sinh trên.
- Ghi sổ chi tiết 131, sổ cái 131.
