Bài số 1: Trích tài liệu kế toán tại công ty HH quản lý hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT phải nộp theo PP khấu trừ, trong tháng 3/N như sau (ĐVT: 1.000 đồng).
A. Số dư đầu tháng của một số tài khoản kế toán.
- TK 151: 20.000 (Mua CCDC theo HĐ GTGT số 0004752 ngày 20/2, giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%)
- TK 152: 750.000
- TK 153: 200.000
B. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Phiếu nhập kho số 70 ngày 03, mua vật liệu của công ty Thành Đạt về nhập kho theo giá mua chưa có thuế GTGT: 100.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản (HĐ GTGT số 0028763 ngày 03, GBN số 58 ngày 03). Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt 4.200 (trong đó thuế GTGT 200) (Phiếu chi số 37 ngày 03).
2. Phiếu nhập kho số 71 ngày 08, nhập kho công cụ, dụng cụ mua theo HĐ GTGT số 0004752 ngày 20/2.
3. Phiếu nhập kho số 72 ngày 13, mua vật liệu của công ty Hà Linh về nhập kho theo HĐ GTGT số 0048672 ngày 13: Giá mua chưa thuế GTGT: 50.000, thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển phát sinh bằng tiền mặt 2.100 (trong đó thuế GTGT 100) (Phiếu chi số 38 ngày 13).
4. Hóa đơn GTGT số 0075241 ngày 18, mua vật liệu của công ty Mai Anh, đã thanh toán bằng chuyển khoản: Giá mua trên HĐ chưa có thuế GTGT: 25.000, thuế GTGT 10%.
5. Phiếu chi số 38 ngày 20, thanh toán tiền cho công ty Hà Linh sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% được hưởng.
6. Phiếu nhập kho số 73 ngày 22, mua công cụ, dụng cụ chưa thanh toán cho công ty HB theo HĐ GTGT số 0002421 ngày 22:
- Giá chưa có thuế GTGT trên HĐ: 25.000.
- Hàng kiểm nhận nhập kho: 20.000.
- Hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân: 5.000.
7. Tổng hợp các phiếu xuất kho vật tư. Kế toán xác định:
* Vật liệu xuất kho:
- Cho sản xuất sản phẩm: 500.000
- Cho quản lý phân xưởng: 100.000
- Cho bộ phận bán hàng: 70.000
- Cho bộ phận quản lý: 80.000
* Công cụ dụng cụ xuất kho:
- Loại phân bổ 100%:
+ Dùng cho phân xưởng sản xuất: 10.000
+ Dùng cho bộ phận quản lý: 8.000
- Loại phân bổ 25%:
+ Dùng cho bộ phận bán hàng: 30.000
+ Dùng cho bộ phận quản lý: 20.000
8. Tổng hợp các phiếu báo hỏng công cụ loại phân bổ 50%. Kế toán xác định:
- Phân xưởng báo hỏng công cụ, dụng cụ:
+ Giá thực tế: 15.000
+ Phế liệu thu hồi: 3.000
- Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ, dụng cụ
+ Giá thực tế: 20.000
+ Bắt bồi thường: 4.000
Yêu cầu:
Lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ghi sổ kế toán theo 4 hình thức (nhật ký chung, chứng từ ghi sổ, nhật ký chứng từ, nhật ký sổ cái).
Biết rằng: Cuối tháng số hàng ở hóa đơn GTGT số 0075241 ngày 18 chưa về nhập kho.
A. Số dư đầu tháng của một số tài khoản kế toán.
- TK 151: 20.000 (Mua CCDC theo HĐ GTGT số 0004752 ngày 20/2, giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%)
- TK 152: 750.000
- TK 153: 200.000
B. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Phiếu nhập kho số 70 ngày 03, mua vật liệu của công ty Thành Đạt về nhập kho theo giá mua chưa có thuế GTGT: 100.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản (HĐ GTGT số 0028763 ngày 03, GBN số 58 ngày 03). Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt 4.200 (trong đó thuế GTGT 200) (Phiếu chi số 37 ngày 03).
2. Phiếu nhập kho số 71 ngày 08, nhập kho công cụ, dụng cụ mua theo HĐ GTGT số 0004752 ngày 20/2.
3. Phiếu nhập kho số 72 ngày 13, mua vật liệu của công ty Hà Linh về nhập kho theo HĐ GTGT số 0048672 ngày 13: Giá mua chưa thuế GTGT: 50.000, thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển phát sinh bằng tiền mặt 2.100 (trong đó thuế GTGT 100) (Phiếu chi số 38 ngày 13).
4. Hóa đơn GTGT số 0075241 ngày 18, mua vật liệu của công ty Mai Anh, đã thanh toán bằng chuyển khoản: Giá mua trên HĐ chưa có thuế GTGT: 25.000, thuế GTGT 10%.
5. Phiếu chi số 38 ngày 20, thanh toán tiền cho công ty Hà Linh sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% được hưởng.
6. Phiếu nhập kho số 73 ngày 22, mua công cụ, dụng cụ chưa thanh toán cho công ty HB theo HĐ GTGT số 0002421 ngày 22:
- Giá chưa có thuế GTGT trên HĐ: 25.000.
- Hàng kiểm nhận nhập kho: 20.000.
- Hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân: 5.000.
7. Tổng hợp các phiếu xuất kho vật tư. Kế toán xác định:
* Vật liệu xuất kho:
- Cho sản xuất sản phẩm: 500.000
- Cho quản lý phân xưởng: 100.000
- Cho bộ phận bán hàng: 70.000
- Cho bộ phận quản lý: 80.000
* Công cụ dụng cụ xuất kho:
- Loại phân bổ 100%:
+ Dùng cho phân xưởng sản xuất: 10.000
+ Dùng cho bộ phận quản lý: 8.000
- Loại phân bổ 25%:
+ Dùng cho bộ phận bán hàng: 30.000
+ Dùng cho bộ phận quản lý: 20.000
8. Tổng hợp các phiếu báo hỏng công cụ loại phân bổ 50%. Kế toán xác định:
- Phân xưởng báo hỏng công cụ, dụng cụ:
+ Giá thực tế: 15.000
+ Phế liệu thu hồi: 3.000
- Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ, dụng cụ
+ Giá thực tế: 20.000
+ Bắt bồi thường: 4.000
Yêu cầu:
Lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ghi sổ kế toán theo 4 hình thức (nhật ký chung, chứng từ ghi sổ, nhật ký chứng từ, nhật ký sổ cái).
Biết rằng: Cuối tháng số hàng ở hóa đơn GTGT số 0075241 ngày 18 chưa về nhập kho.
