Doanh nghiệp TL, sản xuất sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong quý I/N có tài liệu như sau: (Đvt: 1.000d)
1. Chi phí sản xuất tập hợp được trong quý:
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 600.000 Chi phí nhân công trực tiếp: 262.500
Chi phí sản xuất chung: 392.000
2. Trong kỳ hoàn thành 1.600 sản phẩm: nhập kho (1.000 sp ), giao bán ngay
không qua kho cho công ty TH 600 sp, đơn giá bán chưa có thuế là X, thuế suất
thuế GTGT là 10%, đã thanh toàn tiền hàng sau khi trừ 5% chiết khẩu thanh toán được hưởng.
3. Xuất kho gửi bán Đại lý K 200 sp, và giao bán cho công ty M 300 sp với giá bán X, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận được GBC).
4. Công ty M trả lại 10% số sp do không đảm bảo chất lượng, công ty đã làm thủ tục nhập kho và thanh toán giá trị sản phẩm bị trả lại bằng tiền mặt.
5. Thanh lý một thiết bị dùng ở bộ phận bán hàng có nguyên giá 300.000, đã khấu hao 270.000. Chi phí thanh lý chỉ bằng tiền mặt là 6.000; giá thanh lý thiết bị thu được bằng tiền mặt là 24.200 (thuế suất thuế GTGT 10%).
6. Chi phí bán hàng phát sinh trong quý là 50.000
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong quý được tập hợp là 80.000.
8. Xác định kết quả kinh doanh quý I/N của doanh nghiệp.
Yêu cầu:
1.Điền số liệu hợp lý vào X sao cho doanh nghiệp có lãi?
2. Tính toán, định khoản các nghiệp vụ trên?
Tài liệu bổ sung: Sản phẩm A tồn kho đầu kỳ SL 1.000 sp với trị giá vốn thực tế là 700.000; Trị giá sản phẩm làm dở đầu tháng và cuối thán theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp lần lượt là: (120.000 và 226.000; đơn giá vốn thực tế sản phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ . Áp dụng một mức giá bán cho mọi đối tượng khách hàng; LNK Thuế suất thuế TNDN 20%.
1. Chi phí sản xuất tập hợp được trong quý:
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 600.000 Chi phí nhân công trực tiếp: 262.500
Chi phí sản xuất chung: 392.000
2. Trong kỳ hoàn thành 1.600 sản phẩm: nhập kho (1.000 sp ), giao bán ngay
không qua kho cho công ty TH 600 sp, đơn giá bán chưa có thuế là X, thuế suất
thuế GTGT là 10%, đã thanh toàn tiền hàng sau khi trừ 5% chiết khẩu thanh toán được hưởng.
3. Xuất kho gửi bán Đại lý K 200 sp, và giao bán cho công ty M 300 sp với giá bán X, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận được GBC).
4. Công ty M trả lại 10% số sp do không đảm bảo chất lượng, công ty đã làm thủ tục nhập kho và thanh toán giá trị sản phẩm bị trả lại bằng tiền mặt.
5. Thanh lý một thiết bị dùng ở bộ phận bán hàng có nguyên giá 300.000, đã khấu hao 270.000. Chi phí thanh lý chỉ bằng tiền mặt là 6.000; giá thanh lý thiết bị thu được bằng tiền mặt là 24.200 (thuế suất thuế GTGT 10%).
6. Chi phí bán hàng phát sinh trong quý là 50.000
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong quý được tập hợp là 80.000.
8. Xác định kết quả kinh doanh quý I/N của doanh nghiệp.
Yêu cầu:
1.Điền số liệu hợp lý vào X sao cho doanh nghiệp có lãi?
2. Tính toán, định khoản các nghiệp vụ trên?
Tài liệu bổ sung: Sản phẩm A tồn kho đầu kỳ SL 1.000 sp với trị giá vốn thực tế là 700.000; Trị giá sản phẩm làm dở đầu tháng và cuối thán theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp lần lượt là: (120.000 và 226.000; đơn giá vốn thực tế sản phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ . Áp dụng một mức giá bán cho mọi đối tượng khách hàng; LNK Thuế suất thuế TNDN 20%.
