“Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn” . và khai báo thuế theo thông tư 64
THÔNG TƯ Số: 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 Chương III SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. 2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định. 3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). 4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này. Chúng ta có 3 trường hợp: Trường hợp 1 (TH1): Hóa đơn viết sai.chưa xé khỏi cuống chưa giao khách hàng Trường hợp 2 (TH2): Hóa đơn đã xé rời khỏi cuống, đã giao khách và hai bên phát hiện sai, hoặc chưa giao nhưng đã xé khỏi cuống Trường hợp 3 (TH3): Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. đã xẽ khỏi cuống giao khách hai bên đã khai báo thuế GTGT => sau đó phát hiện sai sót 01/ Trường hợp 1: Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. Với những hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống cần hủy bỏ thì phải gạch chéo các liên của tờ hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên. Tuyệt đối không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên ngay tại cuống không xé ra gấp lại để đó khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ghi số hóa đơn xóa bỏ đó ở cột số [15] Ghi vào cột số : 15 xóa bỏ 
Bên bán: Gấp tờ hóa đơn sai này lại để tại cuống và xuất tờ khác thay thế tuyệt đối ko xé rời khỏi cuống, nếu xé khỏi cuống áp dụng phương pháp 2 dưới đây 2/ Trường hợp 2 : Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua mà hai bên chưa khai báo thuế. Sau đó mới phát hiện viết sai như: sai tên, địa chỉ, mã số thuế hoăc ghi sai số lượng, đơn giá, giá thanh toán… thì: Thủ tục về hóa đơn: - Hai bên mua và bán phải lập biên bản ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai. - Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn. Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ. -Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ. Kê khai thuế HTKK: - Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT. 
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số: 01- 2/GTGT Bên bá ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT. 
Mẫu Biên bản hủy hóa đơn GTGT [h=3]Hủy hóa đơn giá tri gia tăng là công việc được thực hiện mỗi khi kế toán ghi sai bất kỳ một thông tin nào đó trong nội dung bắt buộc được ghi trên hóa đơm GTGT. [/h] CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc .............. BIÊN BẢN HUỶ HOÁ ĐƠN - Căn cứ vào hợp đồng .......... ngày .... tháng ... năm ....... ký giữa Công ty ..............................và Công ty........................................ về việc mua bán ..........................- Căn cứ vào thực trạng hoá đơn GTGT số ...... ngày .../.../.... mà Công ty ...................................đã cấp cho Công ty ........................................ - Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..... Tại Trụ sở Công ty ......................................, Số nhà................... Chúng tôi gồm có: BÊN A: ............................................................................. Địa chỉ : ............................................ Mã số thuế : ............................................ Do Ông/Bà : ......................................,Chức vụ: ................, làm đại diện BÊN B: ............................................................................. Địa chỉ : …………......................….. Mã số thuế : ............................................ Do Ông (Bà): ....................................., Chức vụ: ................, làm đại diện - Hai bên cùng nhau xác nhận việc huỷ bỏ hoá đơn GTGT số .......... ngày .../.../...... mà Công ty ................................ đã cấp cho Công ty .................................. 1/ Lý do huỷ bỏ hoá đơn. - Do đơn giá ghi trên hoá đơn không đúng theo như hợp đồng đã ký giữa hai bên, và khối lượng còn thiếu. 2/ Cam kết. - Công ty ......................................... và Công ty ......................................cam kết không sử dụng hoá đơn GTGT số ....... ngày .../.../.... trong việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Công ty ....................................................cam kết không kê khai thuế GTGT đầu vào của hoá đơn số ......... của Công ty ................................ Nếu có sự sai trái trong việc kê khai thuế của hoá đơn trên, Công ....................... hoàn toàn chịu trách nhiệm - Liên 2 của hoá đơn số ....... được hoàn trả lại cho Công ty ............................................................... Biên bản được lập thành hai bản, có giá trị pháp lý như nhau. Mỗi bên giữ một bản ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B 3/ Trường hợp 3: Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). Hai bên lập biên bản điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi sai thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong biên bản điều chỉnh phải ghi rõ nguyên nhân, giá thanh toán, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn. Bên bán lập hóa đơn GTGT bổ sung thuế suất, tiền thuế và ghi rõ trên tờ hóa đơn là:"Số thuế GTGT ghi bổ sung (hoặc điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT) của hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn ghi sai và theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày… tháng… năm". Kê khai thuế HTKK: Nếu là tăng so với giá trị cần viết - Bên bán: +Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng +Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi ghi dương phần giá trị xuất thêm hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT. [h=2]- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số: 01- 2/GTGT Bên ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT. Nếu là giảm so với giá trị cần viết - Bên bán: +Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm +Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm phần giá trị xuất thêm hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT. [/h][h=2]- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số: 01- 2/GTGT Bên ghi âm hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HOÁ ĐƠN (GTGT) Số: 01/09/2012/BBĐCHĐ Hôm nay, ngày 01 tháng 09 năm 2012, Chúng tôi hai bên gồm có: Công ty: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH NGHĨA SƠN Mã số thuế: 0 3 1 0 7 4 5 3 3 0 Địa chỉ: 219/58 Âu Dương Lân, Phường 3, Quận 8, Thành Phố Hồ Chí Minh. Điện thoại: 08 3851 9517 Fax: 08 3851 5661 Đại diện: ông Nguyễn Trọng Nghĩa Chức vụ: Giám đốc BÊN MUA HÀNG / MUA DỊCH VỤ Công ty: CÔNG TY TNHH VINA GE Mã số thuế: 1 1 0 1 0 8 4 7 1 3 Địa chỉ: Lô D9, đường số 4, KCN Nhựt Chánh, Xã Nhựt Chánh, Huyện Bến Lức, T Long An Điện thoại: Fax: Đại diện: …………………………………… Chức vụ:…………………………………….. Hai bên cùng thống nhất lập biên bản này điều chỉnh thông tin những hóa đơn do bên bán xuất cho bên mua như sau Mẫu số : 01GTKT3/001 Ký hiệu: NS/11P - Hóa đơn số: 0000010 ngày 27/04/2012 ; - Hóa đơn số: 0000016 ngày 23/05/2012 - Hóa đơn số: 0000022 ngày 02/07/2012 ; - Hóa đơn số: 0000026 ngày 01/08/2012 - Hóa đơn số: 0000027 ngày 01/08/2012 ; - Hóa đơn số: 0000031 ngày 01/09/2012 LÝ DO ĐIỀU CHỈNH: Bên bán đã ghi sai thông tin địa chỉ bên mua trên các hóa đơn trên NỘI DUNG SAI CẦN ĐIỀU CHỈNH: - Địa chỉ người mua hàng đã ghi trên các hóa đơn trên: Lô D9 Đường số 4, KDC Nhựt Chánh, Bến Lức, Long An - Các chỉ tiêu khác không thay đổi NỘI DUNG SAU KHI ĐIỀU CHỈNH: - Địa chỉ người mua hàng được điều chỉnh đúng lại như sau: Lô D9, đường số 4, KCN Nhựt Chánh, Xã Nhựt Chánh, Huyện Bến Lức, Tỉnh Long An - Các chỉ tiêu khác không thay đổi Hai bên cùng đồng ý điều chỉnh thông tin các hóa đơn trên làm căn cứ xác lập tính hợp pháp của các hóa đơn trên Biên bản này được lập thành 02 bản, đơn vị bán hàng giữ 01 bản,đơn vị mua hàng giữ 01 bản ĐẠI DIỆN BÊN BÁN HÀNG ĐẠI DIỆN BÊN MUA HÀNG [/h] |
Liên hệ: 090.6969.247
Cách làm file Excel quản lý lãi vay
Đăng ký kênh nhé cả nhà
Liên hệ: 090.6969.247