Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
- Thread starter ngây ngô
- Ngày gửi
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Hướng dẫn xác định doanh thu để xác định phương pháp tính thuế GTGT.
(Theo TT156/2013/TT-BTC hiệu lực từ ngày 20/12/2013)
Kê khai và nộp thuế GTGT hiện nay được thực hiện theo 2 phương pháp: Phương pháp khấu trừ và phương pháp tính trực tiếp trên thuế GTGT.
Theo thông tư 156/2013/TT-BTC, doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện sau sẽ áp dụng kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên.
+ Cách xác định doanh thu như sau: Doanh thu năm được xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ khai thuế từ tháng 12 năm trước đến hết tháng 11 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của các quý từ quý 4 năm trước đến hết quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Phương pháp tính thuế được thực hiện ổn định trong chu kỳ 2 năm.
Ví dụ:
Công ty A thành lập từ năm 2011 và hiện nay vẫn đang hoạt động. Để xác định phương pháp tính thuế GTGT cho năm 2014, Công ty A xác định mức doanh thu như sau:
Cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng trong 12 tháng (từ tháng 12/2012 đến hết tháng 11/2013).
Trường hợp tổng doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng, Công ty A được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015).
Trường hợp tổng doanh thu chưa đến 1 tỷ đồng, Công ty A chuyển sang áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015), trừ trường hợp Công ty A đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013, hoạt SXKD chưa đủ 12 tháng thì xác định doanh thu ước tính của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động SXKD chia số tháng hoạt động SXKD và nhân với (x) 12 tháng. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp, trừ trường hợp doanh nghiệp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Đối với doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh trong cả năm thì xác định theo doanh thu của năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh một thời gian trong năm thì xác định doanh thu theo số tháng, quý.
Trường hợp năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu theo số tháng, quý.
Các đơn vị áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp:
- Không áp dụng đầy đủ chế độ kế toán hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán hóa đơn chứng từ.
- Cơ sở kinh doanh vàng, bạc, đá quý
- Cá nhân, hộ kinh doanh.
Lưu ý:
Trường hợp thay đổi phương pháp tính thuế thì người nộp thuế gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC.
Trường hợp người nộp thuế từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
Thời hạn gửi thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
Hướng dẫn xác định doanh thu để xác định phương pháp tính thuế GTGT.
(Theo TT156/2013/TT-BTC hiệu lực từ ngày 20/12/2013)
Kê khai và nộp thuế GTGT hiện nay được thực hiện theo 2 phương pháp: Phương pháp khấu trừ và phương pháp tính trực tiếp trên thuế GTGT.
Theo thông tư 156/2013/TT-BTC, doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện sau sẽ áp dụng kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên.
+ Cách xác định doanh thu như sau: Doanh thu năm được xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ khai thuế từ tháng 12 năm trước đến hết tháng 11 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của các quý từ quý 4 năm trước đến hết quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Phương pháp tính thuế được thực hiện ổn định trong chu kỳ 2 năm.
Ví dụ:
Công ty A thành lập từ năm 2011 và hiện nay vẫn đang hoạt động. Để xác định phương pháp tính thuế GTGT cho năm 2014, Công ty A xác định mức doanh thu như sau:
Cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng trong 12 tháng (từ tháng 12/2012 đến hết tháng 11/2013).
Trường hợp tổng doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng, Công ty A được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015).
Trường hợp tổng doanh thu chưa đến 1 tỷ đồng, Công ty A chuyển sang áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015), trừ trường hợp Công ty A đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013, hoạt SXKD chưa đủ 12 tháng thì xác định doanh thu ước tính của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động SXKD chia số tháng hoạt động SXKD và nhân với (x) 12 tháng. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp, trừ trường hợp doanh nghiệp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Đối với doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh trong cả năm thì xác định theo doanh thu của năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh một thời gian trong năm thì xác định doanh thu theo số tháng, quý.
Trường hợp năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu theo số tháng, quý.
Các đơn vị áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp:
- Không áp dụng đầy đủ chế độ kế toán hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán hóa đơn chứng từ.
- Cơ sở kinh doanh vàng, bạc, đá quý
- Cá nhân, hộ kinh doanh.
Lưu ý:
Trường hợp thay đổi phương pháp tính thuế thì người nộp thuế gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC.
Trường hợp người nộp thuế từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
Thời hạn gửi thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Cam on cac ban nhe. hom nay minh moi duoc biet thong tin nay.
Ben minh tu truoc toi gio van ke khai theo PP khau tru, tren 1 ty ah. ok, mai chung minh lam mau nay gui co quan thue thoi.
Cam on cac ban nhe. hom nay minh moi duoc biet thong tin nay.
Ben minh tu truoc toi gio van ke khai theo PP khau tru, tren 1 ty ah. ok, mai chung minh lam mau nay gui co quan thue thoi. Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
cho mình hỏi doanh nghiệp tư nhân doanh thu trên 1 tỷ có đc áp dụng thuế theo phương pháp khấu trừ không?
cho mình hỏi doanh nghiệp tư nhân doanh thu trên 1 tỷ có đc áp dụng thuế theo phương pháp khấu trừ không?
T
Thúy Anh
Guest
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Nộp đi cả nhà không thì 31/12 hết hạn đấy
Nộp đi cả nhà không thì 31/12 hết hạn đấy
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
cho mình xin file mau06/GTGT theo TT156/2013/TT-BTC với, mình kiếm tải kg đc nè, mail của mình: kimlanh2012@gmail.com
cho mình xin file mau06/GTGT theo TT156/2013/TT-BTC với, mình kiếm tải kg đc nè, mail của mình: kimlanh2012@gmail.com
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
cty vẫn thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (doanh thu trên 1 tỷ) thì có phải làm tờ khai nộp ko bạn?
cty vẫn thuộc diện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (doanh thu trên 1 tỷ) thì có phải làm tờ khai nộp ko bạn?
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
những cong ty thanh lập trên 1 năm rồi nhưng không phát sinh doanh thu hàng tháng vẫn nộp báo cáo trắng, thì có phải nộp mẫu 06 gửi thuế không các bạn!
những cong ty thanh lập trên 1 năm rồi nhưng không phát sinh doanh thu hàng tháng vẫn nộp báo cáo trắng, thì có phải nộp mẫu 06 gửi thuế không các bạn!
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
công ty mới thành lập từ tháng 9 doanh thu đc 400 triệu, và đã đăng ký KKT theo pp khấu trừ thì có phải nộp mẫu 06 nữa ko cả nhà, hik
công ty mới thành lập từ tháng 9 doanh thu đc 400 triệu, và đã đăng ký KKT theo pp khấu trừ thì có phải nộp mẫu 06 nữa ko cả nhà, hik
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Trường hợp này bạn tính theo tỷ lệ 1 tỷ/12 tháng = 83,33333333333333333333333333 trđ/tháng nếu thấp hơn thì phải làm mẫu
06
Trường hợp này bạn tính theo tỷ lệ 1 tỷ/12 tháng = 83,33333333333333333333333333 trđ/tháng nếu thấp hơn thì phải làm mẫu
06
Ðề: Mẫu số 06 Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Nếu không phát sinh thì sẽ tính theo trường hợp trực tiếp nếu bạn không làm mẫu 06.
Nếu không phát sinh thì sẽ tính theo trường hợp trực tiếp nếu bạn không làm mẫu 06.
CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG
Liên hệ: 090.6969.247
KÊNH YOUTUBE DKT
Cách làm file Excel quản lý lãi vay
Đăng ký kênh nhé cả nhà
SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ
Liên hệ: 090.6969.247