Câu 4: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Tính ra các khoản phải trừ vào thu nhập của công nhân viên như sau: thuế thu nhập cá nhân: 20.000; thu tiền bồi thường làm hư hỏng tài sản: 5.000
Công ty Cổ phần Kim Bảo hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
I. Dư đầu kỳ:
II. Trong tháng 3/N có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Ngày 02/03/N, Đại lý H thanh toán 2/3 giá trị số hàng gửi bán kỳ trước doanh nghiệp đã lập hóa đơn với giá có VAT 10% là 165.000. Đại lý đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
2. Ngày 10/03/N, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Việt Tiến, theo giá vốn 800.000, giá bán có cả VAT 10% là 1.320.000. Sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2% khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.
3. Ngày 15/03/N, nhượng bán 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 1.250.000, đã hao mòn 1.086.400 cho Công ty K. Chi phí liên quan đến hoạt động nhượng bán đã thanh toán bằng tiền mặt 10.500 (đã bao gồm VAT 5%). Tiền nhượng bán đã thu bằng chuyển khoản 275.000 (đã bao gồm VAT 10%).
4. Chi phí bán hàng tập hợp được trong tháng:
- Tính tiền lương phải trả nhân viên bán hàng: 100.000
- Trích KPCĐ, BHXH, BHYT vào chi phí theo chế độ quy định
- Trị giá CCDC phân bổ lần 4 (loại phân bổ 12 tháng): 6.500
- Khấu hao TSCĐ: 10.000.
- Chi phí khác bằng tiền mặt (đã bao gồm VAT 10%): 11.000
5. Chi phí QLDN tập hợp được trong tháng:
- Tính tiền lương phải trả nhân viên QLDN: 150.000
- Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí theo chế độ quy định
- Trị giá CCDC thuộc loại phân bổ 1 lần: 14.750
- Khấu hao TSCĐ: 40.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt (đã bao gồm VAT 10%): 11.000.
6. Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Biết thuế suất thuế TNDN 20%.
7. Ngày 31/03/N, trích lợi nhuận lập quỹ đầu tư phát triển 50.000.
Yêu cầu:
1. Lập định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập bảng cân đối tài khoản
3. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
4. Lập Bảng cân đối kế toán.
Công ty Cổ phần Kim Bảo hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
I. Dư đầu kỳ:
Tài khoản | Số tiền | Tài khoản | Số tiền |
| TK Tiền mặt | 100.000 | TK TSCĐ HH | 2.300.000 |
| TK TGNH | 670.000 | TK hao mòn TSCĐ HH | 1.570.000 |
| TK Phải thu của khác hàng (dư Nợ) | 170.000 | TK Nợ phải trả người bán (dư Có) | 190.000 |
| TK Thành phẩm | 1.240.000 | TK Vay ngắn hạn | 210.000 |
| TK Hàng gửi bán (Đại lý H) | 150.000 | TK Lợi nhuận chưa phân phối (dư Có) | 250.000 |
| TK Nguyên vật liệu | 290.000 | TK Nguồn vốn kinh doanh | 2.970.000 |
| TK Nợ phải trả người bán (dư Nợ) | 270.000 |
1. Ngày 02/03/N, Đại lý H thanh toán 2/3 giá trị số hàng gửi bán kỳ trước doanh nghiệp đã lập hóa đơn với giá có VAT 10% là 165.000. Đại lý đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
2. Ngày 10/03/N, xuất kho thành phẩm bán cho Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Việt Tiến, theo giá vốn 800.000, giá bán có cả VAT 10% là 1.320.000. Sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2% khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.
3. Ngày 15/03/N, nhượng bán 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 1.250.000, đã hao mòn 1.086.400 cho Công ty K. Chi phí liên quan đến hoạt động nhượng bán đã thanh toán bằng tiền mặt 10.500 (đã bao gồm VAT 5%). Tiền nhượng bán đã thu bằng chuyển khoản 275.000 (đã bao gồm VAT 10%).
4. Chi phí bán hàng tập hợp được trong tháng:
- Tính tiền lương phải trả nhân viên bán hàng: 100.000
- Trích KPCĐ, BHXH, BHYT vào chi phí theo chế độ quy định
- Trị giá CCDC phân bổ lần 4 (loại phân bổ 12 tháng): 6.500
- Khấu hao TSCĐ: 10.000.
- Chi phí khác bằng tiền mặt (đã bao gồm VAT 10%): 11.000
5. Chi phí QLDN tập hợp được trong tháng:
- Tính tiền lương phải trả nhân viên QLDN: 150.000
- Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí theo chế độ quy định
- Trị giá CCDC thuộc loại phân bổ 1 lần: 14.750
- Khấu hao TSCĐ: 40.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt (đã bao gồm VAT 10%): 11.000.
6. Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Biết thuế suất thuế TNDN 20%.
7. Ngày 31/03/N, trích lợi nhuận lập quỹ đầu tư phát triển 50.000.
Yêu cầu:
1. Lập định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập bảng cân đối tài khoản
3. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
4. Lập Bảng cân đối kế toán.
