a. Bảng cân đối kế toán rút gọn tại ngày 31/12/2010
Tiền mặt 70.000.000
Tiền gửi Ngân hàng 50.000.000
Hàng hóa tồn kho 100.000.000
Phải thu khách hàng (Cty A) 120.000.000
Thanh toán trước cho bên bán (Cty B) 30.000.000
Tài sản cố định (ròng) 1.000.000.000
- Nguyên giá 1.200.000.000
- Hao mòn lũy kế (200.000.000)
Vay ngắn hạn 120.000.000
Phải trả người bán (Cty C) 100.000.000
Khách hàng thanh toán trước (Cty D) 50.000.000
Vốn chủ sở hữu 1.100.000.000
Tổng tài sản 1.370.000.000 Tổng nguồn vốn 1.370.000.000
b. Trong tháng 1/2011 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Nộp tiền mặt vào quỹ tiền gửi ngân hàng là 30.000.000 đồng.
2. Mua hàng công ty B nhập kho giá trị 150.000.000 đồng thuế GTGT 10% sau khi trừ số tiền thanh toán trước cho bên bán 30.000.000 đồng, số còn lại thanh toán cho người bán 82.500.000 đồng bằng chuyển khoản tiền gửi ngân hàng, còn lại nợ người bán.
3. Tính lương và các khoản phải trích theo lương phải trả( bao gồm các khoản trích theo lương doanh nghiệp đóng) cho bộ phận bán hàng: 10.000.000 đồng bộ phận quản lý: 7.000.000 đồng
4. Xuất hàng bán cho công ty D tại kho, giá trị xuất kho: 180.000.000 đồng; giá bán: 240.000.000 đồng thuế GTGT 10%, sau khi trừ khoản tiền ứng trước 50.000.000 đồng, số còn lại khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
5. Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận bán hàng: 6.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 đồng
6. Nhận được giấy báo của ngân hàng khoản tiền công ty D thanh toán trước tiền mua hàng cho tháng 2 số tiền 50.000.000 đồng
7. Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng: 100.000.000 đồng
8. Nhận được giấy báo của ngân hàng số tiền: 80.000.000 đồng về khoản công ty A trả nợ cho doanh nghiệp.
9. Thông báo thuế TNDN tam nộp trong kỳ là: 10.000.000 đồng
10. Chi tiền mặt nộp thuế TNDN tạm tính ở NV 9.
11. Thanh toán lương CBCNV qua ngân hàng bằng chuyển khoản.
12. Chuyển khoản thanh toán trước cho bên bán là công ty E tiền mua hàng tháng 2 số tiền: 60.000.000 đồng
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập bảng cân đối tài khoản.
3. Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh.
4. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp.
Cho biết:
- BHXH 22% (Người sử dụng lao động đóng 16%, người lao động đóng 6%)
- BHYT 4.5% (Người sử dụng lao động đóng 3%, người lao động đóng 1.5%)
- BHTN 2% (Người sử dụng lao động đóng1%, người lao động đóng 1%)
- KPCĐ 2% do người sử dụng lao động đóng
Tiền mặt 70.000.000
Tiền gửi Ngân hàng 50.000.000
Hàng hóa tồn kho 100.000.000
Phải thu khách hàng (Cty A) 120.000.000
Thanh toán trước cho bên bán (Cty B) 30.000.000
Tài sản cố định (ròng) 1.000.000.000
- Nguyên giá 1.200.000.000
- Hao mòn lũy kế (200.000.000)
Vay ngắn hạn 120.000.000
Phải trả người bán (Cty C) 100.000.000
Khách hàng thanh toán trước (Cty D) 50.000.000
Vốn chủ sở hữu 1.100.000.000
Tổng tài sản 1.370.000.000 Tổng nguồn vốn 1.370.000.000
b. Trong tháng 1/2011 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Nộp tiền mặt vào quỹ tiền gửi ngân hàng là 30.000.000 đồng.
2. Mua hàng công ty B nhập kho giá trị 150.000.000 đồng thuế GTGT 10% sau khi trừ số tiền thanh toán trước cho bên bán 30.000.000 đồng, số còn lại thanh toán cho người bán 82.500.000 đồng bằng chuyển khoản tiền gửi ngân hàng, còn lại nợ người bán.
3. Tính lương và các khoản phải trích theo lương phải trả( bao gồm các khoản trích theo lương doanh nghiệp đóng) cho bộ phận bán hàng: 10.000.000 đồng bộ phận quản lý: 7.000.000 đồng
4. Xuất hàng bán cho công ty D tại kho, giá trị xuất kho: 180.000.000 đồng; giá bán: 240.000.000 đồng thuế GTGT 10%, sau khi trừ khoản tiền ứng trước 50.000.000 đồng, số còn lại khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản.
5. Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận bán hàng: 6.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 đồng
6. Nhận được giấy báo của ngân hàng khoản tiền công ty D thanh toán trước tiền mua hàng cho tháng 2 số tiền 50.000.000 đồng
7. Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng: 100.000.000 đồng
8. Nhận được giấy báo của ngân hàng số tiền: 80.000.000 đồng về khoản công ty A trả nợ cho doanh nghiệp.
9. Thông báo thuế TNDN tam nộp trong kỳ là: 10.000.000 đồng
10. Chi tiền mặt nộp thuế TNDN tạm tính ở NV 9.
11. Thanh toán lương CBCNV qua ngân hàng bằng chuyển khoản.
12. Chuyển khoản thanh toán trước cho bên bán là công ty E tiền mua hàng tháng 2 số tiền: 60.000.000 đồng
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập bảng cân đối tài khoản.
3. Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh.
4. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp.
Cho biết:
- BHXH 22% (Người sử dụng lao động đóng 16%, người lao động đóng 6%)
- BHYT 4.5% (Người sử dụng lao động đóng 3%, người lao động đóng 1.5%)
- BHTN 2% (Người sử dụng lao động đóng1%, người lao động đóng 1%)
- KPCĐ 2% do người sử dụng lao động đóng
