Làm gì sau khi quyết toán thuế?

ThuyNguyenCNT

New Member
Hội viên mới
Cty mình quyết toán thuế các năm trước, sau khi quyết toán cty mình bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN và cơ quan thuế yêu cầu Cty hạch toán số thuế bị truy thu. Vậy thì sau khi quyết toán mình điều chỉnh lại số thuế GTGT và thuế TNDN theo như cơ quan thuế ra quyết định phải kg các bạn
Mong các bạn giúp mình dzới
 
Cty mình quyết toán thuế các năm trước, sau khi quyết toán cty mình bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN và cơ quan thuế yêu cầu Cty hạch toán số thuế bị truy thu. Vậy thì sau khi quyết toán mình điều chỉnh lại số thuế GTGT và thuế TNDN theo như cơ quan thuế ra quyết định phải kg các bạn
Mong các bạn giúp mình dzới
Bạn sẽ hạch toán ở kỳ tiếp theo
hihi! để mình đưa ra bạn tham khảo nhé!
Thuế GTGT bị truy thu: N642/C3331
Thuế TNDN phải nộp: N821/C3334
 
Sửa lần cuối:
Tuy nhiên về bản chất thì bạn sẽ tính phần thuế GTGT này vào giá vốn (nếu sản phẩm đã bán) hoặc giá trị hàng tồn kho (nếu sản phẩm chưa bán). Nhưng đơn giản thì bạn có thể hạch toán vào 642 thuế họ cũng chấp nhận!
 
Tuy nhiên về bản chất thì bạn sẽ tính phần thuế GTGT này vào giá vốn (nếu sản phẩm đã bán) hoặc giá trị hàng tồn kho (nếu sản phẩm chưa bán). Nhưng đơn giản thì bạn có thể hạch toán vào 642 thuế họ cũng chấp nhận!

mình nghĩ nếu là quyết toán của các năm trước thì phần thuế này thực chất nằm trong lợi nhuận/ lỗ chứ nhỉ ?
 
1/ - Truy thu thuế GTGT năm trước thì có thể là do thuế GTGT được khấu trừ năm trước đơn vị đã kê khai ko hợp lệ bị xuất toán, đã là thuế đầu vào ko hợp lệ thì hoá đơn GTGT đó cũng ko hợp lệ (liên quan đến việc xuất toán chi phí đầu vào & thuế TNDN ở phần 2), do đó điều chỉnh vào 811 (chi phí bất thường) cuả năm nay, nhưng cuối năm trên tờ thự khai thuế TNDN, điều chỉnh giảm chi phí nảy ko được tính vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế.

- Truy thu thuế GTGT năm trước nếu là kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra thì đc vào 811 & được tính vào chi phí hợp lý trên tự khai QT thuế TNDN năm nay

2/ - Thuế TNDN bị truy thu thì có thể là chi phí đầu vào do các hoá đơn GTGT ở trên ko hợp lệ nên bị xuất toán khỏi chi phí, do đó đc vào 811 & trên tờ khai tự QT thuế TNDN cũng phải đc giảm ko được tính vào chi phí hợp lệ để XĐ thu nhập chịu thuế năm nay.

- Thuế TNDN bị truy thu do DN kê khai thiếu doanh thu chịu thuế cuả năm trước thì năm nay điều chĩnh vào 811 & chi phí này được tính vào chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế (ko phải làm dc giảm khi lập tự quyết toán thuế TNDN năm nay)

3/ Thông tin #1 còn thiếu, tốt nhất là phải coi lại chi tiết trên BB QT thuế, bị xuất toán ở khâu nào ND gì thì mới giải quyết cụ thể & phản ảnh đúng được.
 
Sửa lần cuối:
1/ - Truy thu thuế GTGT năm trước thì có thể là do thuế GTGT được khấu trừ năm trước đơn vị đã kê khai ko hợp lệ bị xuất toán, đã là thuế đầu vào ko hợp lệ thì hoá đơn GTGT đó cũng ko hợp lệ (liên quan đến việc xuất toán chi phí đầu vào & thuế TNDN ở phần 2), do đó điều chỉnh vào 811 (chi phí bất thường) cuả năm nay, nhưng cuối năm trên tờ thự khai thuế TNDN, điều chỉnh giảm chi phí nảy ko được tính vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế.


2/ - Thuế TNDN bị truy thu thì có thể là chi phí đầu vào do các hoá đơn GTGT ở trên ko hợp lệ nên bị xuất toán khỏi chi phí, do đó đc vào 811 & trên tờ khai tự QT thuế TNDN cũng phải đc giảm ko được tính vào chi phí hợp lệ để XĐ thu nhập chịu thuế năm nay.


3/ Thông tin #1 còn thiếu, tốt nhất là phải coi lại chi tiết trên BB QT thuế, bị xuất toán ở khâu nào ND gì thì mới giải quyết cụ thể & phản ảnh đúng được.
Cty mình thuộc dạng này đó.
Cty mình nhận quyết định tổng hợp truy thu tiền thuế GTGT, thuế TNDN các năm trước (5 năm) và còn thêm khoản bị phạt nữa
 
1/ - Truy thu thuế GTGT năm trước thì có thể là do thuế GTGT được khấu trừ năm trước đơn vị đã kê khai ko hợp lệ bị xuất toán, đã là thuế đầu vào ko hợp lệ thì hoá đơn GTGT đó cũng ko hợp lệ (liên quan đến việc xuất toán chi phí đầu vào & thuế TNDN ở phần 2), do đó điều chỉnh vào 811 (chi phí bất thường) cuả năm nay, nhưng cuối năm trên tờ thự khai thuế TNDN, điều chỉnh giảm chi phí nảy ko được tính vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế.

- Truy thu thuế GTGT năm trước nếu là kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra thì đc vào 811 & được tính vào chi phí hợp lý trên tự khai QT thuế TNDN năm nay

2/ - Thuế TNDN bị truy thu thì có thể là chi phí đầu vào do các hoá đơn GTGT ở trên ko hợp lệ nên bị xuất toán khỏi chi phí, do đó đc vào 811 & trên tờ khai tự QT thuế TNDN cũng phải đc giảm ko được tính vào chi phí hợp lệ để XĐ thu nhập chịu thuế năm nay.

- Thuế TNDN bị truy thu do DN kê khai thiếu doanh thu chịu thuế cuả năm trước thì năm nay điều chĩnh vào 811 & chi phí này được tính vào chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế (ko phải làm dc giảm khi lập tự quyết toán thuế TNDN năm nay)

3/ Thông tin #1 còn thiếu, tốt nhất là phải coi lại chi tiết trên BB QT thuế, bị xuất toán ở khâu nào ND gì thì mới giải quyết cụ thể & phản ảnh đúng được.

Xin lỗi vì mình ko đưa ra tình huống thuế này bị bóc ra do chi phí đó ko hợp lý. nếu như hoá đơn đó ko hợp lệ thì chi phí của hoá đơn đó cũng ko hợp lý và làm như trung30.
 
Cty mình thuộc dạng này đó.
Cty mình nhận quyết định tổng hợp truy thu tiền thuế GTGT, thuế TNDN các năm trước (5 năm) và còn thêm khoản bị phạt nữa
nếu vậy thì tất cả tiền truy thu đó và khoản phạt nữa bên bạn sẽ hạch toán vào 811 và điều chỉnh giảm trừ khi tính thuế TNDN. (nó là chi phí không hợp lý)
 
- Đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung:

Nơ TK8211/Có TK 3334; Khi nộp Nợ TK 3334/Có TK 111, 112
Cuối năm k/c: Nợ 911/có 8211

- Đối với số thuế GTGT phải nộp bổ sung:

Có TK 3331/Nợ TK 642; Khi nộp ghi Nợ TK 3331/Có TK 111, 112

- Đối với tiền phạt:

Nợ TK 821/Có TK 111, 112



Không điều chỉnh các sổ sách kế toán của các năm trước. Đối với số chi phí SXKD bị loại bỏ vẫn giữ nguyên trên sổ kế toán của các năm trước, không được điều chỉnh số chi phí SXKD bị cơ quan thuế loại bỏ vào TK 421. Chỉ ghi nhận bút toán nộp thêm thuế TNDN và thuế GTGT như đã hướng dẫn nêu trên.
 
Sửa lần cuối:
- Đối với số thuế GTGT phải nộp bổ sung:

Có TK 3331/Nợ TK 642; Khi nộp ghi Nợ TK 3331/Có TK 111, 112
Mình nghĩ đây chỉ là phần Thuế GTGT bị loại ra của những hóa đơn mà thuế chấp nhận được tính vào chi phí hợp lý (hóa đơn sai sót, quá hạn.. như Tung30 nói). Còn những hóa đơn của chi phí không hợp lý bị loại ra thì phần thuế này cũng đâu được tính vào chi phí hợp lý nên trường hợp này ko hạch toán vào TK642 mà hạch toán vào 642 (811), rồi đ/c giảm khi tính thuế TNDN.
 
Sửa lần cuối:
Chào cả nhà!

Cty mình cũng vừa mới quyết toán năm ngoái và cũng gặp trường hợp như vậy đấy.
Do có nhiều hoá đơn đầu vào của những DN bỏ trốn (sau khi bên mình lấy hoá đơn). Nếu có đủ Hợp đồng, TLý HĐ và Phiếu thu thì họ còn cho mình tính vào chi phí, nhưng phẩn thuế GTGT của những hoá đơn đó họ không cho mình khấu trừ nữa, và Cty mình đã bị truy thu thuế GTGT của những hoá đơn đó. Vậy theo mình nghĩ phần thuế này đúng là phần chi phí nhưng sẽ phải loại trừ ra khi tính thu nhập chịu thuế. Nên mình đã hạch toán luôn như sau:
Nợ TK 421 (hoặc chi tiết 4211)/ Có TK 3388 (phải trả khác).
Vì mình nghĩ là nếu đưa qua 811 rồi cuối năm lại phải tách trừ khoản đó ra thì mệt và lằng nhằng qua, nên mình làm như thế luôn.
Khi mình nộp thuế thì ghi Nợ TK 3388 / Có TK 1111, 1121
- Còn một khoản nữa: theo Quyết định quyết toán thuế thì do những chi phí phân bổ công cụ dụng cụ không hợp lý, đáng lẽ phải phân bổ lâu hơn nhưng đã lỡ cho hết vào Chi phí rồi nên họ gạt lại và được cho vào chi phí năm sau. Cụ thể khoảng 11triệu, đồng thời với cái đó thì mình đã bị truy thu lại thuế TNDN khoảng 3.0 triệu. Nghĩa là nếu cho vào Chi phí thì mình sẽ lại được giảm trừ phấn thuế TNDN của khoản đó cho năm sau, nhưng năm nay lại phải đóng trước.
Nhưng mình xoay sở mãi mà không biết điều chỉnh thế nào, hỏi khắp nơi ko có ý kiến nào khả quan thế là mình hạch toán như sau:
Nợ TK 3334 (coi như đã nộp thuế TNDN thừa) / Có TK 3388 (coi như khoản phải trả khác)
Và khi nộp thuế : Nợ Tk 3388 / Có TK 1111.

Mình làm như vậy cũng đang băn khoăn không biết có hợp lý hay không nữa.
Có ai gặp trưởng hợp như vậy không?
 
Do có nhiều hoá đơn đầu vào của những DN bỏ trốn (sau khi bên mình lấy hoá đơn). Nếu có đủ Hợp đồng, TLý HĐ và Phiếu thu thì họ còn cho mình tính vào chi phí, nhưng phẩn thuế GTGT của những hoá đơn đó họ không cho mình khấu trừ nữa, và Cty mình đã bị truy thu thuế GTGT của những hoá đơn đó. Vậy theo mình nghĩ phần thuế này đúng là phần chi phí nhưng sẽ phải loại trừ ra khi tính thu nhập chịu thuế. Nên mình đã hạch toán luôn như sau:
Nợ TK 421 (hoặc chi tiết 4211)/ Có TK 3388 (phải trả khác).
Vì mình nghĩ là nếu đưa qua 811 rồi cuối năm lại phải tách trừ khoản đó ra thì mệt và lằng nhằng qua, nên mình làm như thế luôn.
Tiện lợi và đúng là 2 khái niệm khác nhau. Tuy nhiên, thuế họ ít quan tâm đến cách hạch toán mà chỉ quan tâm đến thuế, chi phí, thu nhập thôi.
Còn một khoản nữa: theo Quyết định quyết toán thuế thì do những chi phí phân bổ công cụ dụng cụ không hợp lý, đáng lẽ phải phân bổ lâu hơn nhưng đã lỡ cho hết vào Chi phí rồi nên họ gạt lại và được cho vào chi phí năm sau. Cụ thể khoảng 11triệu, đồng thời với cái đó thì mình đã bị truy thu lại thuế TNDN khoảng 3.0 triệu. Nghĩa là nếu cho vào Chi phí thì mình sẽ lại được giảm trừ phấn thuế TNDN của khoản đó cho năm sau, nhưng năm nay lại phải đóng trước.
Nhưng mình xoay sở mãi mà không biết điều chỉnh thế nào, hỏi khắp nơi ko có ý kiến nào khả quan thế là mình hạch toán như sau:
Nợ TK 3334 (coi như đã nộp thuế TNDN thừa) / Có TK 3388 (coi như khoản phải trả khác)
Và khi nộp thuế : Nợ Tk 3388 / Có TK 1111.
Mình nghĩ họ đã gạt phần chi phí đó ra thì bạn phải điều chỉnh giảm phần chi phí này đi, đồng thời tăng thuế TNDN phải nộp của phần chi phí này. Cụ thể:
-Căn cứ vào hạng mục chi phí bạn đã phân bổ để bạn điều chỉnh giảm. và thuế TNDN tăng thì hạch tóan như truy thu thuế TNDN.
Mình ko đồng tình với việc bạn hạch tóan vào TK 3388
 
Ðề: Làm gì sau khi quyết toán thuế?

Tiện lợi và đúng là 2 khái niệm khác nhau. Tuy nhiên, thuế họ ít quan tâm đến cách hạch toán mà chỉ quan tâm đến thuế, chi phí, thu nhập thôi.

Mình nghĩ họ đã gạt phần chi phí đó ra thì bạn phải điều chỉnh giảm phần chi phí này đi, đồng thời tăng thuế TNDN phải nộp của phần chi phí này. Cụ thể:
-Căn cứ vào hạng mục chi phí bạn đã phân bổ để bạn điều chỉnh giảm. và thuế TNDN tăng thì hạch tóan như truy thu thuế TNDN.
Mình ko đồng tình với việc bạn hạch tóan vào TK 3388

Theo tớ thì hiện tại chưa có 1 văn bản nào, nghị định nào hướng dẫn hạch toán khoản bị truy thu thuế TNDN như thế nào các bạn cứ phang nó vào TK 811 làm gỉ nhỉ? Cứ hạch toán giảm lợi nhuận sau thuế của năm trước là ok, vì các bạn có đưa qua 811 nhưng lại loại ra khi xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN thì hạch toán làm gì nhỉ?:sifone:
 
Ðề: Làm gì sau khi quyết toán thuế?

Mình có đọc trong QĐ15 thấy TK811 hạch toán khoản truy nộp thúê, Vậy có thể hiểu truy nộp thuế trong trường hợp nào thì hạch toán vào TK này không?
 
Ðề: Làm gì sau khi quyết toán thuế?

Theo tớ thì hiện tại chưa có 1 văn bản nào, nghị định nào hướng dẫn hạch toán khoản bị truy thu thuế TNDN như thế nào các bạn cứ phang nó vào TK 811 làm gỉ nhỉ? Cứ hạch toán giảm lợi nhuận sau thuế của năm trước là ok, vì các bạn có đưa qua 811 nhưng lại loại ra khi xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN thì hạch toán làm gì nhỉ?:sifone:

Hình như cái vụ này hôm nay tớ đề cập đến mấy lần rùi thì phải!!!

* Quăng vào 811 hay 821 là đối với những cty có thực hiện KTQT - các cty CP, nhìn vào đây là thấy ngay do sai sót của bộ phận nào dẫn đến khoản phạt này, nguyên nhân tại sao ????? => gọi Lão Bao đưa cẩu đầu đao đến.:hurray:

* Đối với những cty nhỏ thì cứ quăng vào 421 chẳng chết ai cả - cha chung ko ai khóc mà :ack2:
 
Ðề: Làm gì sau khi quyết toán thuế?

Hình như cái vụ này hôm nay tớ đề cập đến mấy lần rùi thì phải!!!

* Quăng vào 811 hay 821 là đối với những cty có thực hiện KTQT - các cty CP, nhìn vào đây là thấy ngay do sai sót của bộ phận nào dẫn đến khoản phạt này, nguyên nhân tại sao ????? => gọi Lão Bao đưa cẩu đầu đao đến.:hurray:

* Đối với những cty nhỏ thì cứ quăng vào 421 chẳng chết ai cả - cha chung ko ai khóc mà :ack2:

Khà khà đúng roài bác hôm nay có mấy lần mà mỗi bên hỏi theo một kiểu :sifone: nhờ các mod khóa cái topic này giúp em được rồi đó ạ!:sifone:
 
Ðề: Làm gì sau khi quyết toán thuế?

Cho mình hỏi, như vậy có ảnh hưởng đến TK thuế tháng không? Cty mình quyết toán cũng bị phạt, truy thu thuế TNDN, GTGT. Cty mình thì T06/06 bị phạt và làm lệch TK thuế cho đến nay, chưa biết giải quyết sao mong các bạn chỉ giáo
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top