Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ!!!

[van_doan]

Chào các bạn!!!
- CHo mình hỏi xíu, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cuối năm bên mình là lãi 258.764, vậy khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN mình đưa số liệu này vào đâu , chỉ tiêu 1.13 hay 2.4. Nếu đưa vô 1.13 là lỗ chênh lệch tỷ giá làm tăng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Mình thấy chỗ này không hợp lý, vì lỗ chênh lệch tỷ giá thì làm sao làm tăng lợi nhuận trước thuế được. Còn nếu đưa vô lãi chênh lệch tỷ giá thì số thu nhập chịu thuế ở mục số 5 không khớp với Báo cáo kết quả kinh doanh.
Mong mọi người giúp mình với

 

[muontennguoi]

Ðề: Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ!!!

Thì đúng rồi bạn. Đâu có gì là không hợp lý.
Lãi lỗ do đánh giá lại ngoại tệ cuối năm không được tính vào khi tính thuế TNDN.
Do đó, ở chỉ tiên A1 là "Lãi theo BCTC" là đã có tính gồm cả chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ, thì phải loại trừ nó ra khi tính thuế TNDN.

VÌ thế nếu lỗ thì phải cộng trở vào lại để tăng lợi nhuận tính thuế, lãi thì được phép trừ ra để không phải nộp thuế phần đó.

 

[BEBIBO]

Ðề: Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ!!!

Thì đúng rồi bạn. Đâu có gì là không hợp lý.
Lãi lỗ do đánh giá lại ngoại tệ cuối năm không được tính vào khi tính thuế TNDN.
Do đó, ở chỉ tiên A1 là "Lãi theo BCTC" là đã có tính gồm cả chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ, thì phải loại trừ nó ra khi tính thuế TNDN.

VÌ thế nếu lỗ thì phải cộng trở vào lại để tăng lợi nhuận tính thuế, lãi thì được phép trừ ra để không phải nộp thuế phần đó.

Ặc ặc, e cũng đang vướng phần đó mà đọc bác giải thích e chưa có hiểu. Vậy cho e hỏi cụ thể 1 chút a.
VD: Tổng LN kế toán trước thuế là -200M (có lỗ do đánh giá lại ngoại tệ là 50M). Vậy LN sau thuế 421 của em phải ghi nhận là -200M hay -150M a.
Cảm ơn bác nhiều!

 

[muontennguoi]

Ðề: Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ!!!

Ặc ặc, e cũng đang vướng phần đó mà đọc bác giải thích e chưa có hiểu. Vậy cho e hỏi cụ thể 1 chút a.
VD: Tổng LN kế toán trước thuế là -200M (có lỗ do đánh giá lại ngoại tệ là 50M). Vậy LN sau thuế 421 của em phải ghi nhận là -200M hay -150M a.
Cảm ơn bác nhiều!

TK421 trên BCĐKT thì vẫn ghi là -200M.
Còn trên Tờ khai QT thuế TNDN thì ghi:

Chỉ tiêu | MS | Số tiền Kết quả KD ghi nhận theo BCTC: | |
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế | A1 | -200M
.... | |
Lỗ chênh lệch tỷ giá | B14 | 50M
...| |
Tổng thu nhập chịu thuế TNDN chưa trừ chuyển lỗ | B23 | -150M

Và cũng có nghĩa là năm sau nếu lãi thì cũng chỉ được chuyển lỗ 150M.