1. Khái niệm
"Kỳ thu tiền bình quân" (Average AR Collection Period) là một khái niệm tài chính được sử dụng để đo lường số ngày trung bình mà một công ty cần để thu tiền từ các khoản phải thu (Accounts Receivable). Đây là một chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả quản lý khoản phải thu của một công ty.
Công thức tính kỳ thu tiền bình quân là:
Kỳ thu tiền bình quân = Trung Bình Các Khoản Phải Thu/ Doanh Thu Bán Chịu x 365 (Ngày)
Trong đó:
Dưới đây là một bài tập liên quan đến Kỳ Thu Tiền Bình Quân, Chúng ta có 2 cách để thực hiện. Mặc dù 2 phương pháp này đều ra kết quả giống nhau, nhưng ở cách 1 sẽ cho chúng ta thấy được cái nhìn trực quan và có thể sẽ dễ hiểu hơn khi mới tiếp cận.
B1: Tính Doanh Thu Tín Dụng Trung Bình Hằng: Doanh Thu bằng tính dụng trong 1 năm/ 360
360 hay 365 sẽ tùy thuộc vào người sử dụng, có thể chọn giữa 2 con số này dựa vào chính từ các doanh nghiệp của mình.
B2: Các Khoản Phải Thu/ Doanh Thu Tín Dụng Trung Bình Hằng Ngày
Các Khoản Phải Thu Bình quân trong ví dụ này chỉ lấy duy nhất một số. Tuy nhiên ở trong thực tế cần lấy trung bình số đầu kỳ và cuối kỳ. Với các doanh nghiệp có kết quả kinh doanh theo quý, có thể cộng cả 4 quý lại và chia 4, điều này giúp cho chỉ số đạt được độ chính xác cao hơn.
Với phương pháp này, có thể thấy được rõ doanh nghiệp sẽ bị khách hàng chiếm dụng vốn bao nhiêu ngày trong năm.
Với Cách 2: Cách này được áp dụng rất nhiều, dựa trên công thức kỳ thu tiền bình quân. Sau khi hiểu được bản chất Kỳ Thu Tiền Bình quân, có thể sử dụng ngay công thức để ra kết quả và tiết kiệm thời gian, và sẽ được áp dụng rộng rãi khi tính chỉ số này.
"Kỳ thu tiền bình quân" (Average AR Collection Period) là một khái niệm tài chính được sử dụng để đo lường số ngày trung bình mà một công ty cần để thu tiền từ các khoản phải thu (Accounts Receivable). Đây là một chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả quản lý khoản phải thu của một công ty.
Công thức tính kỳ thu tiền bình quân là:
Kỳ thu tiền bình quân = Trung Bình Các Khoản Phải Thu/ Doanh Thu Bán Chịu x 365 (Ngày)
Trong đó:
- Doanh thu ròng là tổng doanh thu bán chịu trong kỳ đã trừ đi một khoản doanh thu bán và chịu được khách hàng/doanh nghiệp thanh toán.
- Các khoản phải thu bình quân là số bình quân của khoản thu đầu và khoản thu cuối. Dựa vào công thức này, doanh nghiệp/công ty tính toán hiệu quả hoạt động của đơn vị.
- Đánh giá hiệu quả quản lý khoản phải thu: Kỳ thu tiền bình quân cho biết thời gian trung bình mà một công ty cần để thu hồi các khoản nợ từ khách hàng. Nếu kỳ thu tiền bình quân ngắn, điều này cho thấy công ty quản lý các khoản phải thu hiệu quả và có khả năng thu hồi nợ nhanh chóng.
- Dự báo dòng tiền: Hiểu rõ kỳ thu tiền bình quân giúp doanh nghiệp dự báo dòng tiền tốt hơn. Nếu công ty biết rằng họ thường thu hồi các khoản phải thu trong một khoảng thời gian cụ thể, họ có thể lập kế hoạch tài chính phù hợp và đảm bảo đủ tiền mặt cho các hoạt động hàng ngày.
- Đánh giá rủi ro tín dụng: Kỳ thu tiền bình quân dài có thể chỉ ra rằng công ty đang gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ, điều này có thể là dấu hiệu của rủi ro tín dụng cao hoặc vấn đề với chính sách tín dụng của công ty.
- Tối ưu hóa vốn lưu động: Bằng cách theo dõi và cải thiện kỳ thu tiền bình quân, công ty có thể tối ưu hóa vốn lưu động, giảm chi phí tài chính và cải thiện khả năng thanh khoản.
- So sánh với ngành: Kỳ thu tiền bình quân cũng có thể được sử dụng để so sánh với các đối thủ cạnh tranh hoặc tiêu chuẩn ngành. Nếu kỳ thu tiền bình quân của công ty cao hơn mức trung bình ngành, công ty cần xem xét lại chính sách tín dụng và thu hồi nợ của mình.
- Cải thiện mối quan hệ khách hàng: Một kỳ thu tiền bình quân quá ngắn có thể gây áp lực lên khách hàng và ảnh hưởng đến mối quan hệ kinh doanh. Ngược lại, một kỳ thu tiền quá dài có thể ảnh hưởng xấu đến dòng tiền của công ty. Tìm ra sự cân bằng phù hợp giúp duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng trong khi vẫn đảm bảo sức khỏe tài chính của công ty.
Dưới đây là một bài tập liên quan đến Kỳ Thu Tiền Bình Quân, Chúng ta có 2 cách để thực hiện. Mặc dù 2 phương pháp này đều ra kết quả giống nhau, nhưng ở cách 1 sẽ cho chúng ta thấy được cái nhìn trực quan và có thể sẽ dễ hiểu hơn khi mới tiếp cận.
B1: Tính Doanh Thu Tín Dụng Trung Bình Hằng: Doanh Thu bằng tính dụng trong 1 năm/ 360
360 hay 365 sẽ tùy thuộc vào người sử dụng, có thể chọn giữa 2 con số này dựa vào chính từ các doanh nghiệp của mình.
B2: Các Khoản Phải Thu/ Doanh Thu Tín Dụng Trung Bình Hằng Ngày
Các Khoản Phải Thu Bình quân trong ví dụ này chỉ lấy duy nhất một số. Tuy nhiên ở trong thực tế cần lấy trung bình số đầu kỳ và cuối kỳ. Với các doanh nghiệp có kết quả kinh doanh theo quý, có thể cộng cả 4 quý lại và chia 4, điều này giúp cho chỉ số đạt được độ chính xác cao hơn.
Với phương pháp này, có thể thấy được rõ doanh nghiệp sẽ bị khách hàng chiếm dụng vốn bao nhiêu ngày trong năm.
Với Cách 2: Cách này được áp dụng rất nhiều, dựa trên công thức kỳ thu tiền bình quân. Sau khi hiểu được bản chất Kỳ Thu Tiền Bình quân, có thể sử dụng ngay công thức để ra kết quả và tiết kiệm thời gian, và sẽ được áp dụng rộng rãi khi tính chỉ số này.
