các a/c cho em xin ý kiến về nghiệp vụ sau ạ.
Công ty em làm thầu cung cấp thiết bị, hạch toán theo QĐ 48. Có 2 TK ngân hàng tại ngân hàng Techcombank.
TK 1: Tiền gửi VND
Ngày 23/09 công ty yêu cầu tech mở thư bảo lãnh tạm ứng. Lúc này NH cấp thêm 1 tài khoản nữa là TK 2: Ký quỹ bảo lãnh.
Ngày 29/09: khách hàng tạm ứng 2 tỷ. (có báo có của TK2 với nội dung: KH tạm ứng)
Tuy nhiên, Hợp đồng và UNC của KH là trả tiền vào TK1, nhưng khi về tới NH tech thì lại hạch toán vào TK2. Số tiền về không thể hiện ở sổ phụ 1 mà thể hiện trên sổ phụ 2. Với nghiệp vụ này em nên hạch toán như thế nào ạ.
Ngày 02/10: Giải tỏa ký quỹ 1 tỷ (giấy báo có TK 1 với nội dung: Giải tỏa ký quỹ)
Ngày 15/11: Giải tỏa ký quỹ 1 tỷ (giấy báo có TK 1 với nội dung: Giải tỏa ký quỹ)
Cách 1: Tiền tạm ứng về: Nợ 1122/ Có 131.
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 1122.
Cách 2: Tiền tạm ứng về: nợ 138/ Có 131
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 138.
Bình thường em làm việc với các ngân hàng khác thì chỉ sử dụng 1 tài khoản, khi tiền về ngân hàng báo có TK (KH tạm ứng) , rồi báo nợ (ký quỹ) thì em hạch toán:
Tiền về TK: Nợ 1121/ Có 131
Ngân hàng rút tiền ký quỹ: Nợ 138/ Có 1121.
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 138
Còn trường hợp tách TK ký quỹ như trên em k biết nên hạch toán như nào cho đúng. Mong mọi người giúp đỡ.
Em cảm ơn ạ.
Công ty em làm thầu cung cấp thiết bị, hạch toán theo QĐ 48. Có 2 TK ngân hàng tại ngân hàng Techcombank.
TK 1: Tiền gửi VND
Ngày 23/09 công ty yêu cầu tech mở thư bảo lãnh tạm ứng. Lúc này NH cấp thêm 1 tài khoản nữa là TK 2: Ký quỹ bảo lãnh.
Ngày 29/09: khách hàng tạm ứng 2 tỷ. (có báo có của TK2 với nội dung: KH tạm ứng)
Tuy nhiên, Hợp đồng và UNC của KH là trả tiền vào TK1, nhưng khi về tới NH tech thì lại hạch toán vào TK2. Số tiền về không thể hiện ở sổ phụ 1 mà thể hiện trên sổ phụ 2. Với nghiệp vụ này em nên hạch toán như thế nào ạ.
Ngày 02/10: Giải tỏa ký quỹ 1 tỷ (giấy báo có TK 1 với nội dung: Giải tỏa ký quỹ)
Ngày 15/11: Giải tỏa ký quỹ 1 tỷ (giấy báo có TK 1 với nội dung: Giải tỏa ký quỹ)
Cách 1: Tiền tạm ứng về: Nợ 1122/ Có 131.
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 1122.
Cách 2: Tiền tạm ứng về: nợ 138/ Có 131
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 138.
Bình thường em làm việc với các ngân hàng khác thì chỉ sử dụng 1 tài khoản, khi tiền về ngân hàng báo có TK (KH tạm ứng) , rồi báo nợ (ký quỹ) thì em hạch toán:
Tiền về TK: Nợ 1121/ Có 131
Ngân hàng rút tiền ký quỹ: Nợ 138/ Có 1121.
Giải tỏa ký quỹ: Nợ 1121/ Có 138
Còn trường hợp tách TK ký quỹ như trên em k biết nên hạch toán như nào cho đúng. Mong mọi người giúp đỡ.
Em cảm ơn ạ.
