Bài 16: DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu kế toán như sau: (ĐVT: đồng)
1. Chi tiền tạm ứng cho nhân viên A đi tập huấn: 10.000.000
2. Xuất vật tư tạm ứng cho đội thi công, trị giá xuất kho: 150.000.000
3. Nhân viên A thanh toán tạm ứng: Chi phí công tác được duyệt: 9.600.000, số tạm ứng thừa trừ vào lương nhân viên A
4. Chuyển khoản tạm ứng cho nhân viên B đi mua vật liệu, số tiền: 280.000.000
5. Nhân viên B thanh toán tạm ứng theo bảng kê đã được duyệt chi bao gồm:
- Giá mua vật liệu nhập kho: 250.000.000
- GTGT 10%
6. Nhân viên B hoàn trả tiền tạm ứng thừa bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ĐVT: Đồng
1. Nợ TK 141A: 10.000.000
Có TK 1111: 10.000.000
2. Nợ TK 141: 150.000.000
Có TK 152: 150.000.000
3. Nợ TK 642: 9.600.000
Nợ TK 334A: 400.000
Có TK 141A: 10.000.000
4. Nợ TK 141B: 280.000.000
Có TK 1121: 280.000.000
5. Nợ TK 152: 250.000.000
Nợ TK 1331: 25.000.000
Có TK 141B: 275.000.000
6. Nợ TK 1111: 5.000.000
Có TK 141B: 5.000.000
Bài 17: DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu kế toán như sau: (ĐVT: đồng)
1. Chuyển khoản trả tiền thuê mặt bằng để làm cửa hàng cho 1 năm, giá chưa có thuế GTGT 120.000.000, TGTGT 10%. Kế toán bắt đầu phân bổ từ tháng này
2. Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng cho phân xưởng sản xuất, trị giá xuất kho: 30.000.000. Dự kiến phân bổ 10 tháng, bắt đầu từ tháng này.
3. Dùng tiền gửi ngân hàng để ký quỹ mở L/C ở công ty X: 50.000.000
4. Mang một tài sản cố định hữu hình đang dùng ở phân xưởng sản xuất để cầm cố cho đơn vị B, nguyên giá: 300.000.000, đã hao mòn: 50.000.000
5. Xuất vật liệu thế chấp cho đơn vị A, trị giá xuất kho: 35.000.000
6. Nhận lại tiền ký quỹ từ công ty X bằng tiền gửi ngân hàng: 30.000.000
7. Nhận lại tài sản cố định đã cầm cố ở nghiệp vụ 4
8. Nhận lại vật liệu đã mang đi thế chấp ở nghiệp vụ 5
9. Doanh nghiệp không thực hiện đúng những cam kết với công ty Z nên bị phạt vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ 30.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ĐVT: Đồng
1. Nợ TK 242: 120.000.000
Nợ TK 1331: 12.000.000
Có TK 1121: 132.000.000
Nợ TK 641: 10.000.000 ( 120tr/12 tháng )
Có TK 242: 10.000.000
2. Nợ TK 242: 30.000.000
Có TK 153: 30.000.000
Nợ TK 627: 3.000.000 (30tr/10 tháng )
Có TK 242: 3.000.000
3. Nợ TK 244 - X: 50.000.000
Có TK 1121: 50.000.000
4. Nợ TK 244 - B: 250.000.000
Nợ TK 214: 50.000.000
Có TK 211: 300.000.000
5. Nợ TK 244 - A: 35.000.000
Có TK 152: 35.000.000
6. Nợ TK 1121: 30.000.000
Có TK 244 - X: 30.000.000
7. Nợ TK 211: 300.000.000
Có TK 244 - B: 250.000.000
Có TK 214: 50.000.000
8. Nợ TK 152: 35.000.000
Có TK 244 - A: 35.000.000
9. Nợ TK 811: 30.000.000
Có TK 244 - Z: 30.000.000
1. Chi tiền tạm ứng cho nhân viên A đi tập huấn: 10.000.000
2. Xuất vật tư tạm ứng cho đội thi công, trị giá xuất kho: 150.000.000
3. Nhân viên A thanh toán tạm ứng: Chi phí công tác được duyệt: 9.600.000, số tạm ứng thừa trừ vào lương nhân viên A
4. Chuyển khoản tạm ứng cho nhân viên B đi mua vật liệu, số tiền: 280.000.000
5. Nhân viên B thanh toán tạm ứng theo bảng kê đã được duyệt chi bao gồm:
- Giá mua vật liệu nhập kho: 250.000.000
- GTGT 10%
6. Nhân viên B hoàn trả tiền tạm ứng thừa bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ĐVT: Đồng
BÀI GIẢI
1. Nợ TK 141A: 10.000.000
Có TK 1111: 10.000.000
2. Nợ TK 141: 150.000.000
Có TK 152: 150.000.000
3. Nợ TK 642: 9.600.000
Nợ TK 334A: 400.000
Có TK 141A: 10.000.000
4. Nợ TK 141B: 280.000.000
Có TK 1121: 280.000.000
5. Nợ TK 152: 250.000.000
Nợ TK 1331: 25.000.000
Có TK 141B: 275.000.000
6. Nợ TK 1111: 5.000.000
Có TK 141B: 5.000.000
Bài 17: DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu kế toán như sau: (ĐVT: đồng)
1. Chuyển khoản trả tiền thuê mặt bằng để làm cửa hàng cho 1 năm, giá chưa có thuế GTGT 120.000.000, TGTGT 10%. Kế toán bắt đầu phân bổ từ tháng này
2. Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng cho phân xưởng sản xuất, trị giá xuất kho: 30.000.000. Dự kiến phân bổ 10 tháng, bắt đầu từ tháng này.
3. Dùng tiền gửi ngân hàng để ký quỹ mở L/C ở công ty X: 50.000.000
4. Mang một tài sản cố định hữu hình đang dùng ở phân xưởng sản xuất để cầm cố cho đơn vị B, nguyên giá: 300.000.000, đã hao mòn: 50.000.000
5. Xuất vật liệu thế chấp cho đơn vị A, trị giá xuất kho: 35.000.000
6. Nhận lại tiền ký quỹ từ công ty X bằng tiền gửi ngân hàng: 30.000.000
7. Nhận lại tài sản cố định đã cầm cố ở nghiệp vụ 4
8. Nhận lại vật liệu đã mang đi thế chấp ở nghiệp vụ 5
9. Doanh nghiệp không thực hiện đúng những cam kết với công ty Z nên bị phạt vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ 30.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ĐVT: Đồng
BÀI GIẢI
1. Nợ TK 242: 120.000.000
Nợ TK 1331: 12.000.000
Có TK 1121: 132.000.000
Nợ TK 641: 10.000.000 ( 120tr/12 tháng )
Có TK 242: 10.000.000
2. Nợ TK 242: 30.000.000
Có TK 153: 30.000.000
Nợ TK 627: 3.000.000 (30tr/10 tháng )
Có TK 242: 3.000.000
3. Nợ TK 244 - X: 50.000.000
Có TK 1121: 50.000.000
4. Nợ TK 244 - B: 250.000.000
Nợ TK 214: 50.000.000
Có TK 211: 300.000.000
5. Nợ TK 244 - A: 35.000.000
Có TK 152: 35.000.000
6. Nợ TK 1121: 30.000.000
Có TK 244 - X: 30.000.000
7. Nợ TK 211: 300.000.000
Có TK 244 - B: 250.000.000
Có TK 214: 50.000.000
8. Nợ TK 152: 35.000.000
Có TK 244 - A: 35.000.000
9. Nợ TK 811: 30.000.000
Có TK 244 - Z: 30.000.000
