KTTC1 - C9 - TL Tài sản cố định: Sử dụng và tổn thất 4

[Luong Bao Vy]

BT 9.10: Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: (đơn vị tính: đồng)

Số dư ngày 31/3/N của tài khoản 2413 - tự SCL TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng: 2.700.000. Trong tháng 04 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến SO TSCĐ như sau:

1. Ngày 10/04, căn cứ theo hợp đồng kinh tế số 07 đã ký ngày 08/04, DN đã chi tiền mặt ứng trước chi phí SCL TSCĐ thuộc PXSX cho Công ty K là đơn vị nhận SCL số tiền

2. Ngày 20/04, Công ty K bàn giao TSCĐ đã SCL xong theo hợp đồng số 07, tổng giá trị hợp đồng là 13.200.000, trong đó thuế GTGT 1.200.000. Chi phí SCL TSCĐ được phân bổ trong 5 tháng kể từ tháng này

3. Ngày 28/04, dùng TỈNH chuyển trả hết nợ cho Công ty K sau khi trừ đi khoản chiết khấu được hưởng là 1,2% trên tổng giá thành toàn do thanh toán nhanh.

4. Cuối tháng tổng hợp chi phí bảo dưỡng thường xuyên MMTB tại PXSX:

- Nhiên liệu 100.000
- VL phụ 200.000
- PT thay thế 1.200.000
- Tiền mặt 880.000, trong đó thuế GTGT 80.000

5. Cuối tháng, tổng hợp chi phí tự sửa chữa lớn TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng (còn dở dang cuối tháng trước) phát sinh tháng này
- Nhiên liệu 300.000
- Vật liệu phụ: 400.000
- PT thay thế: 7.200.000
- Khấu hao TSCĐ: 200.000
- Tiền mặt: 990.000, trong đó thuế GTGT 90.000.

Công việc sửa chữa lớn này cuối tháng vẫn chưa hoàn thành.

Yêu cầu: Tính toán, định khoản tình hình trên.

BÀI LÀM ​

1. Nợ TK 627: 4.000.000
Có 111: 4.000.000

2. Nợ TK 2413: 12.000.000
Nợ TK 1331: 1.200.000
Có TK 331: 13.200.000

3. Nợ TK 331: 13.200.000
Có TK 515: 158.400
Có TK 112: 13.041.600

4. Nợ TK 627: 2.300.000
Nợ TK 1331: 80.000
Có TK 152: 1.500.000
Có TK 111: 880.000

5. Nợ TK 2413: 9.000.000
Nợ TK 1331: 90.000
Có TK 152: 7.900.000
Có TK 214: 200.000
Có TK 111: 990.000