BT 8.11 (Trao dõi TSCĐ, Việt Nam)
Doanh nghiệp K tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT có tình hình trao đổi TSCĐ hữu hình trong tháng như sau (Đơn vị tính: 1.000 đồng)
1. Đem một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 55.000, đã khấu hao 3000 để trao đổi lấy TSCĐ hữu hình tương tự. Chi phí vận chuyển tài sản đem đi bằng tiền tạm ứng 120.
2. Đem một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 50.000, đi khẩu hao 15.000 để trao đổi k một TSCĐ hữu hình không tương tự theo hợp đồng trao đổi với công ty X, trị giá hợp thuế lý chưa thuế của tài sản đem đi là 45.000, thuế GTGT 10%, trị giá hợp lý chưa của tài sản nhận và là 50.000, thuế GTGT 5%. Chi phí vận chuyển tài sản nhân và bằng tiền mặt 600. Việc giao nhận TSCĐ đã hoàn tất, hai bên đã thanh lý hợp đồng và thanh quyết toán công nợ bằng chuyển khoản (TGNH)
Yêu cầu:
Tính toán, định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản tỉnh hình trên.
1.
Nợ TK 211 - nhận 52.120
Nợ TK 2141 3.000
Có TK 211- cho 55.000
Có TK 141 120
2.
Nợ TK 811 35.000
Nợ TK 2141 15.000
Có TK 211-cho 50.000
Nợ TK 131 49.500
Có TK 711 45.000
Có TK 33311 4.500
Nợ TK 211-nhận 50.000
Nợ TK 1331 2.500
Có TK 131 52.500
Nợ TK 211 - nhận 600
Có TK 111 600
Quyết toán 2 bên
Nợ TK 131 3.000
Có TK 111 3.000
BT 8.12 (Tổng hợp, Việt Nam)
Tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 6 có tỉnh hình về TSCĐ hữu hình như sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng).
1. Ngày 1: Nhận góp vốn liên doanh của đơn vị A: Một TSCĐ được đưa vào sử dụng ở phân xưởng sản xuất. Theo đánh giá của hội đồng liên doanh, tài sản này trị giá 90.000. Chi phí trước khi sử dụng đơn vị A chỉ được phép ghi tăng vốn góp 6.000 Thời gian tính khấu hao là 5 năm.
2. Ngày 7: Nhượng bán một TSCĐ đang dùng ở phân xưởng sản xuất nguyên giả 60.000, đã khấu hao (tính đến thời điểm này) 25.000. Đã thu tiền bản TSCĐ bằng tiền gửi ngân hàng theo hợp đồng nhượng bán TSCĐ 44.000, trong đó thuế GTGT 10%. Chi phi tân trang TSCĐ trước khi bán bằng tiền mặt 500. Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vay dài hạn. Doanh nghiệp đã chuyển khoản trả hết số nợ vay theo giá trị còn lại. Thời gian trích khấu hao là 4 năm.
3. Ngày 13: Chuyến TSCĐ không đủ tiêu chuẩn về giá trị thành công cụ dụng cụ:
- Một TSCĐ đang dùng ở phân xưởng sản xuất, nguyên giá 24.750, đã khấu hao (tính đến thời điểm này) 9.000. Giá trị còn lại được phân bố dân trong 10 tháng, bắt đầu từ tháng này. Thời gian trích khấu hao là 3 năm
- Một TSCĐ đang dùng ở bộ phận quản lý DN, nguyên giả 24.000 đã khấu hao 20.000. Giá trị còn lại được tính hết vào chi phí của đối tượng liên quan thắng này. Thời gian trích khấu hao là 2 năm.
4. Ngày 16: Xuất kho một thành phẩm làm TSCĐ phục vụ bán hàng giả xuất kho 96.000. tài sản này công ty bản với giá chưa thuế 126.000, thuế GTGT 10%. Thời gian trích khấu hao là 4 năm.
5. Ngày 28: Phát hiện thiếu một TSCĐ ở phân xưởng sản xuất, nguyên giá 60.000, đã khấu hao 10.000. Thời gian khấu hao là 5 năm. Giá trị tài sản thiếu được xử lý ngay:
- Tính vào chi phí khác 20% trị giá tài sản thiếu.
- Bắt người chịu trách nhiệm bồi thường số còn lại bằng cách trừ lương trong 10 tháng bắt đầu từ tháng sau.
Yêu cầu:
Tính toán, định khoản tình hình trên.
BÀI GIẢI
1. Ngày 1
Nợ TK 211 96.000
Có TK 411 96.000
Cuối tháng
Nợ TK 627 1.600
Có TK 214 1.600
2. Ngày 7
Nợ TK 2141 25.000
Nợ TK 811 35.000
Có TK 211 60.000
Nợ TK 112 44.000
Có TK 711 40.000
Có TK 33311 4.000
Nợ TK 811 500
Có TK 111 500
Nợ 3411 35.000
Có 112 35.000
3. Ngày 13
Nợ TK 242 15.750
Nợ TK 2141 9.000
Có TK 211 24.750
Cuối tháng
Nợ TK 627 1.575
Có TK 242 1.575
Nợ TK 642 4.000
Nợ TK 2141 20.000
Có TK 211 24.000
4. Ngày 16
Nợ TK 211 96.000
Có TK 155 96.000
Cuối tháng
Nợ TK 641 1.000
Có TK 214 1.000
5. Ngày 28
Nợ TK 811 10.000
Nợ TK 334 40.000
Nợ TK 214 10.000
Có TK 211 60.000
Doanh nghiệp K tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT có tình hình trao đổi TSCĐ hữu hình trong tháng như sau (Đơn vị tính: 1.000 đồng)
1. Đem một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 55.000, đã khấu hao 3000 để trao đổi lấy TSCĐ hữu hình tương tự. Chi phí vận chuyển tài sản đem đi bằng tiền tạm ứng 120.
2. Đem một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 50.000, đi khẩu hao 15.000 để trao đổi k một TSCĐ hữu hình không tương tự theo hợp đồng trao đổi với công ty X, trị giá hợp thuế lý chưa thuế của tài sản đem đi là 45.000, thuế GTGT 10%, trị giá hợp lý chưa của tài sản nhận và là 50.000, thuế GTGT 5%. Chi phí vận chuyển tài sản nhân và bằng tiền mặt 600. Việc giao nhận TSCĐ đã hoàn tất, hai bên đã thanh lý hợp đồng và thanh quyết toán công nợ bằng chuyển khoản (TGNH)
Yêu cầu:
Tính toán, định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản tỉnh hình trên.
BÀI GIẢI
1.
Nợ TK 211 - nhận 52.120
Nợ TK 2141 3.000
Có TK 211- cho 55.000
Có TK 141 120
2.
Nợ TK 811 35.000
Nợ TK 2141 15.000
Có TK 211-cho 50.000
Nợ TK 131 49.500
Có TK 711 45.000
Có TK 33311 4.500
Nợ TK 211-nhận 50.000
Nợ TK 1331 2.500
Có TK 131 52.500
Nợ TK 211 - nhận 600
Có TK 111 600
Quyết toán 2 bên
Nợ TK 131 3.000
Có TK 111 3.000
BT 8.12 (Tổng hợp, Việt Nam)
Tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 6 có tỉnh hình về TSCĐ hữu hình như sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng).
1. Ngày 1: Nhận góp vốn liên doanh của đơn vị A: Một TSCĐ được đưa vào sử dụng ở phân xưởng sản xuất. Theo đánh giá của hội đồng liên doanh, tài sản này trị giá 90.000. Chi phí trước khi sử dụng đơn vị A chỉ được phép ghi tăng vốn góp 6.000 Thời gian tính khấu hao là 5 năm.
2. Ngày 7: Nhượng bán một TSCĐ đang dùng ở phân xưởng sản xuất nguyên giả 60.000, đã khấu hao (tính đến thời điểm này) 25.000. Đã thu tiền bản TSCĐ bằng tiền gửi ngân hàng theo hợp đồng nhượng bán TSCĐ 44.000, trong đó thuế GTGT 10%. Chi phi tân trang TSCĐ trước khi bán bằng tiền mặt 500. Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vay dài hạn. Doanh nghiệp đã chuyển khoản trả hết số nợ vay theo giá trị còn lại. Thời gian trích khấu hao là 4 năm.
3. Ngày 13: Chuyến TSCĐ không đủ tiêu chuẩn về giá trị thành công cụ dụng cụ:
- Một TSCĐ đang dùng ở phân xưởng sản xuất, nguyên giá 24.750, đã khấu hao (tính đến thời điểm này) 9.000. Giá trị còn lại được phân bố dân trong 10 tháng, bắt đầu từ tháng này. Thời gian trích khấu hao là 3 năm
- Một TSCĐ đang dùng ở bộ phận quản lý DN, nguyên giả 24.000 đã khấu hao 20.000. Giá trị còn lại được tính hết vào chi phí của đối tượng liên quan thắng này. Thời gian trích khấu hao là 2 năm.
4. Ngày 16: Xuất kho một thành phẩm làm TSCĐ phục vụ bán hàng giả xuất kho 96.000. tài sản này công ty bản với giá chưa thuế 126.000, thuế GTGT 10%. Thời gian trích khấu hao là 4 năm.
5. Ngày 28: Phát hiện thiếu một TSCĐ ở phân xưởng sản xuất, nguyên giá 60.000, đã khấu hao 10.000. Thời gian khấu hao là 5 năm. Giá trị tài sản thiếu được xử lý ngay:
- Tính vào chi phí khác 20% trị giá tài sản thiếu.
- Bắt người chịu trách nhiệm bồi thường số còn lại bằng cách trừ lương trong 10 tháng bắt đầu từ tháng sau.
Yêu cầu:
Tính toán, định khoản tình hình trên.
BÀI GIẢI
1. Ngày 1
Nợ TK 211 96.000
Có TK 411 96.000
Cuối tháng
Nợ TK 627 1.600
Có TK 214 1.600
2. Ngày 7
Nợ TK 2141 25.000
Nợ TK 811 35.000
Có TK 211 60.000
Nợ TK 112 44.000
Có TK 711 40.000
Có TK 33311 4.000
Nợ TK 811 500
Có TK 111 500
Nợ 3411 35.000
Có 112 35.000
3. Ngày 13
Nợ TK 242 15.750
Nợ TK 2141 9.000
Có TK 211 24.750
Cuối tháng
Nợ TK 627 1.575
Có TK 242 1.575
Nợ TK 642 4.000
Nợ TK 2141 20.000
Có TK 211 24.000
4. Ngày 16
Nợ TK 211 96.000
Có TK 155 96.000
Cuối tháng
Nợ TK 641 1.000
Có TK 214 1.000
5. Ngày 28
Nợ TK 811 10.000
Nợ TK 334 40.000
Nợ TK 214 10.000
Có TK 211 60.000
