BT 8.7 (Tăng TSCĐ vô hình, Việt Nam)
Tại một doanh nghiệp tỉnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, có tình hình về TSCĐ vô hình như sau:
1. Tập hợp chi phí phát sinh liên quan đến việc xây dựng phần mềm máy vi tính:
- Tiền mặt 38.500.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ
- Tạm ứng 3.600.000đ, trong đó thuế GTGT 200.000đ
- TGNH: 114.000.000đ
Phần mềm máy vi tính được nghiệm thu đưa vào sử dụng, kế toán đã tổng hợp chi phí và ghi tăng TSCĐ vô hình. Chi phí này được đầu tư bằng nguồn vốn góp của chủ sở hữu.
2. Nhận vốn góp liên doanh bằng quyền sử dụng đất của đơn vị K trị giá 500.000.000đ
Yêu cầu:
- Tính toán, định khoản tỉnh hình trên.
- Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 213.
1.
Nợ TK 2411: 152.900.000
Nợ TK 1331: 3.200.000
Có TK 111: 38.500.000
Có TK 141: 3.600.000
Có TK 112: 114.000.000
Nợ TK 213: 152.900.000
Có TK 2411: 152.900.000
Nợ TK 441: 152.900.000
Có TK 411: 152.900.000
2.
Nợ TK 213: 500.000.000
Có TK 411: 500.000.000
BT 8.9 (Mua trả góp TSCĐ, Việt Nam)
Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong năm 20X5, công ty mua trả góp dây chuyền máy, do nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản tài trợ.
- Ngày 1/2 nhận dây chuyền máy mua trả góp với giá chưa thuế thông thường 120 triệu đồng, thuế GTGT 10%, lãi trả góp 24 tháng là 20 triệu đồng (ngoài ra không còn khoản chi nào khác). Tài sản này chuyển đến PXSX sẵn sàng sử dụng.
- Ngày 5/7 chi TGNH trả 10% tổng số nợ mua dây chuyền máy.
- Ngày 15/2 dây chuyền máy chính thức hoạt động tạo ra sản phẩm
Yêu cầu:
- Xác định thời điểm ghi tăng TSCĐ hữu hình là dây chuyền máy ở Công A
- Tính Nguyên giá TSCĐ, lãi trả góp và thuế GTGT được khấu trừ
BÀI GIẢI
- Ngày 15/2 dây chuyền máy chính thức hoạt động tạo ra sản phẩm => ghi tăng TSCĐ
- Nguyên giá của TSCĐ là 120 triệu đồng
- Lãi trả góp cả 24 tháng là 20 triệu đồng
- Thuế GTGT được khấu trừ = 10% x 120.000.000 = 12 triệu đồng
Tại một doanh nghiệp tỉnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, có tình hình về TSCĐ vô hình như sau:
1. Tập hợp chi phí phát sinh liên quan đến việc xây dựng phần mềm máy vi tính:
- Tiền mặt 38.500.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ
- Tạm ứng 3.600.000đ, trong đó thuế GTGT 200.000đ
- TGNH: 114.000.000đ
Phần mềm máy vi tính được nghiệm thu đưa vào sử dụng, kế toán đã tổng hợp chi phí và ghi tăng TSCĐ vô hình. Chi phí này được đầu tư bằng nguồn vốn góp của chủ sở hữu.
2. Nhận vốn góp liên doanh bằng quyền sử dụng đất của đơn vị K trị giá 500.000.000đ
Yêu cầu:
- Tính toán, định khoản tỉnh hình trên.
- Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 213.
BÀI GIẢI
1.
Nợ TK 2411: 152.900.000
Nợ TK 1331: 3.200.000
Có TK 111: 38.500.000
Có TK 141: 3.600.000
Có TK 112: 114.000.000
Nợ TK 213: 152.900.000
Có TK 2411: 152.900.000
Nợ TK 441: 152.900.000
Có TK 411: 152.900.000
2.
Nợ TK 213: 500.000.000
Có TK 411: 500.000.000
BT 8.9 (Mua trả góp TSCĐ, Việt Nam)
Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong năm 20X5, công ty mua trả góp dây chuyền máy, do nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản tài trợ.
- Ngày 1/2 nhận dây chuyền máy mua trả góp với giá chưa thuế thông thường 120 triệu đồng, thuế GTGT 10%, lãi trả góp 24 tháng là 20 triệu đồng (ngoài ra không còn khoản chi nào khác). Tài sản này chuyển đến PXSX sẵn sàng sử dụng.
- Ngày 5/7 chi TGNH trả 10% tổng số nợ mua dây chuyền máy.
- Ngày 15/2 dây chuyền máy chính thức hoạt động tạo ra sản phẩm
Yêu cầu:
- Xác định thời điểm ghi tăng TSCĐ hữu hình là dây chuyền máy ở Công A
- Tính Nguyên giá TSCĐ, lãi trả góp và thuế GTGT được khấu trừ
BÀI GIẢI
- Ngày 15/2 dây chuyền máy chính thức hoạt động tạo ra sản phẩm => ghi tăng TSCĐ
- Nguyên giá của TSCĐ là 120 triệu đồng
- Lãi trả góp cả 24 tháng là 20 triệu đồng
- Thuế GTGT được khấu trừ = 10% x 120.000.000 = 12 triệu đồng
