Ðề: Không có hoá đơn đầu vào cho công trình có xuất đc đầu ra không?
Vấn đề của bạn có nhiều điểm cần làm sáng tỏ lắm:
1. Về doanh thu và thu tiền trước
- năm 2009 bạn thu 60% giá trị công trình hoàn thành, nhưng chưa có hóa đơn, khi đó bạn chỉ hạch toán thu của khách trả, không hạch toán doanh thu vì chưa xuất hóa đơn
Nợ 111,112
Có 131
- Đến nay khách hàng bảo xuất hóa đơn 1 cả công trình thì bạn xuất thôi, chả có vấn đề gì vì bạn chưa phản ảnh doanh thu mà.
Nợ 131
có 511
có 333
Nói chung về doanh thu thì không vấn đề gì nhưng để đúng tính chất hơn thì bạn nên thương lượng xuất hóa đơn đúng với khối lượng hoàn thành theo giai đoạn hay theo điểm dừng kỹ thuật để hợp lý hơn.
2. Vấn đề chi phí
cái này mình nghĩ mới là điều đáng để nói, cậu bảo giá trị cậu xuất không nhỏ, hơn 1 tỉ đồng, thế phần chi phí nó đi đâu?
Bạn không tính giá thành cho công trình đó thì chi phí của nó bạn đã hạch toán vào nơi nào rồi? dồn vào các công trình khác?
2.1. Nếu bạn đã biến tấu và dồn nó vào công trình khác rồi thì giờ có 2 cách giải quyết
cách 1: Xem như chi phí đã hạch toán rồi và giờ chỉ hạch toán doanh thu không có chi phí, cách này về số liệu không sai nhưng bản tính chất theo vụ việc thì đã không đúng, vì nguyên tắc doanh thu tương
ứng với chi phí, và chi phí công trình nào phải hạch toán cho công trình đó
Cách 2: tính toán lại giá trị và điều chỉnh lại các số liệu cũ bằng các bút toán đỏ, tất nhiên sẽ có phạt vì nó ảnh hưởng đến báo cáo tài chính các năm
, đoán chắc bạn chẳng dám làm cách này
2.2 Nếu bạn chưa tính giá thành nhưng chi phí của nó bạn đã ghi nhận và treo ở 1 số tài khoản nào đó thì giờ bạn tập hợp tính giá thành nó đi.
2.3 Nếu chi phí nó bạn chưa hạch toán
Cái này mới là chết lớn đây:
công trình hoàn thành năm 2009 60% nghĩ là chi phí cho 60% đó cũng đã có, và bên bạn cũng đã thanh toán chi phí trên rồi, hoặc ít ra bên kia cũng đã xuất hóa đơn cho bạn ===>>> hóa đơn 2009
nếu bạn không hạch toán chi phí nghĩa là chi phí công trình phần lớn được nhân viên thi công của bạn thanh toán cho họ bằng tiền tạm ứng !!!!
và vấn đề lớn là hóa đơn thuế năm 2009 nếu hạch toán bây giờ thì phần thuế đầu vào của cụm hóa đơn đó không được khấu trừ
toàn bộ thuế đó được xem như chi phí luôn, 1 thiệt hại rất lớn cho cty
mình tính sơ sơ công trình 1 tỉ, hoàn thành 60% = 600 triệu
chi phí mình hạo hạo = 85% doanh thu = 510 triệu, thực tế % chi phí còn cao hơn nếu công trình là đấu thầu rộng rãi
trong đó mình cho là chi phí đầu vào có hóa đơn là 400 triệu và thuế là 10% nghĩa là thuế 40 triệu
nếu giờ bạn hạch toán thì toàn bộ phần thuế này sẽ nhồi vào giá thành, hoặc là quy trách nhiệm từng cá nhân mà thu hồi giảm phí lại
