Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

[man_piaggio]

Em chào anh, chị

Em có câu hỏi mong các anh chị giải đáp
Khi mà mình nhập khẩu hàng hóa, phần tính thuế GTGT hàng NK phải nộp và phần kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cùng chung 1 định khoản

Nợ TK133
Có TK 33312

Mình phải nộp thuế GTGT hàng NK trước thì sau đó mới được khấu trừ đúng ko ạ? Nhưng nếu như chưa nộp thì có được thực hiện bút toán ở trên ko?
Trước khi nộp thì mình phải có bút toán tính khoản nộp đó (33312), nhưng bút toán ở trên, tk đối ứng của 33312 là 133, cũng lại là bút toán kê khai, mặc dù chưa nộp thuế để được khấu trừ. Vậy phải giải quyết thế nào ạ

Em cám ơn các anh, chị

 

[lysucha]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Em chào anh, chị

Em có câu hỏi mong các anh chị giải đáp
Khi mà mình nhập khẩu hàng hóa, phần tính thuế GTGT hàng NK phải nộp và phần kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cùng chung 1 định khoản

Nợ TK133
Có TK 33312

Mình phải nộp thuế GTGT hàng NK trước thì sau đó mới được khấu trừ đúng ko ạ? Nhưng nếu như chưa nộp thì có được thực hiện bút toán ở trên ko?
Trước khi nộp thì mình phải có bút toán tính khoản nộp đó (33312), nhưng bút toán ở trên, tk đối ứng của 33312 là 133, cũng lại là bút toán kê khai, mặc dù chưa nộp thuế để được khấu trừ. Vậy phải giải quyết thế nào ạ

Em cám ơn các anh, chị

Việc định khoản thuế khấu trừ và nộp thuế khác nhau chứ bạn, khi nhận bộ chứng từ và hàng về thì vẫn định khoản bình thường.
Khi nộp thuế thì bạn ghi bút toán Nợ 33312/có 1111,1121.
Khi hàng thông quan thì trên TK đã có số thuế ấn định rồi, bạn cứ định khoản. Và bạn vẫn được kê khai khấu trừ bình thường, vì có những doanh nghiệp được ân hạn thuế 30 ngày.

 

[man_piaggio]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Việc định khoản thuế khấu trừ và nộp thuế khác nhau chứ bạn, khi nhận bộ chứng từ và hàng về thì vẫn định khoản bình thường.
Khi nộp thuế thì bạn ghi bút toán Nợ 33312/có 1111,1121.
Khi hàng thông quan thì trên TK đã có số thuế ấn định rồi, bạn cứ định khoản. Và bạn vẫn được kê khai khấu trừ bình thường, vì có những doanh nghiệp được ân hạn thuế 30 ngày.

Cám ơn bạn, mình đang là sinh viên nên chưa có kinh nghiệm thực tế
Nhưng ý của mình tk 33312 là tài khoản để tính thuế GTGT(chưa quan tâm đến nộp nhé), giống như khi mình trả lương thì mình phải thông qua tk334 để tính lương đã, rồi mới ghi Nợ tk334 để trả lương cho người lao động
Lúc này bút toán tính và khai cùng chung 1 định khoản
Nợ 133/Có 33312
Mà theo mình biết là chỉ kê khai khi mình đã nộp tiền thuế
Giả sử, nếu như mình cứ kê khai khoản thuế GTGT hàng NK được khấu trừ đó vào tờ khai tháng, nhưng tháng sau mình mới nộp thuế, thì liệu rằng cơ quan thuế có chấp nhận khấu trừ khoản thuế trong tháng đó không nếu như tháng sau mình mới nộp ?

 

[lysucha]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Cám ơn bạn, mình đang là sinh viên nên chưa có kinh nghiệm thực tế
Nhưng ý của mình tk 33312 là tài khoản để tính thuế GTGT(chưa quan tâm đến nộp nhé), giống như khi mình trả lương thì mình phải thông qua tk334 để tính lương đã, rồi mới ghi Nợ tk334 để trả lương cho người lao động
Lúc này bút toán tính và khai cùng chung 1 định khoản
Nợ 133/Có 33312
Mà theo mình biết là chỉ kê khai khi mình đã nộp tiền thuế
Giả sử, nếu như mình cứ kê khai khoản thuế GTGT hàng NK được khấu trừ đó vào tờ khai tháng, nhưng tháng sau mình mới nộp thuế, thì liệu rằng cơ quan thuế có chấp nhận khấu trừ khoản thuế trong tháng đó không nếu như tháng sau mình mới nộp ?

Bạn nhầm rồi, làm gì có cái quy định chỉ kê khai khi đã nộp thuế.
Vẫn được khấu trử bình thường nha bạn, hóa đơn cứ đưa vào kê khai, còn thuế thì DN tự đi nộp. 2 việc này khác nhau. Nghiệp vụ phát sinh tới đâu thì hạch toán tới đó.

 

[dangvan]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Em chào anh, chị

Em có câu hỏi mong các anh chị giải đáp
Khi mà mình nhập khẩu hàng hóa, phần tính thuế GTGT hàng NK phải nộp và phần kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cùng chung 1 định khoản

Nợ TK133
Có TK 33312

Mình phải nộp thuế GTGT hàng NK trước thì sau đó mới được khấu trừ đúng ko ạ? Nhưng nếu như chưa nộp thì có được thực hiện bút toán ở trên ko?
Trước khi nộp thì mình phải có bút toán tính khoản nộp đó (33312), nhưng bút toán ở trên, tk đối ứng của 33312 là 133, cũng lại là bút toán kê khai, mặc dù chưa nộp thuế để được khấu trừ. Vậy phải giải quyết thế nào ạ

Em cám ơn các anh, chị

1/. Khi nhập khẩu hàng về chưa phải nộp thuế GTGT hàng NK, nhưng khi vào nhập kho bạnphải thể hiện phần thuế chưa nộp của tháng này là
Nợ TK 1388
Có TK 33312
2/. KHi sang tháng sau mới nộp thuế GTGT hàng NK thì bạn hạch toán
Nợ TK 33312
Có TK 112,111
3/. Đồng thời thể hiện bút toán để kê khai thuế GTGT được khấu trừ trong tháng này nhé.
Nợ TK 1331
Có TK 1388
4/. Bạn lên theo dõi trên TK 1388 để biết được số thuế mình chưa nộp là bao nhiêu ....

 

[man_piaggio]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

1/. Khi nhập khẩu hàng về chưa phải nộp thuế GTGT hàng NK, nhưng khi vào nhập kho bạnphải thể hiện phần thuế chưa nộp của tháng này là
Nợ TK 1388
Có TK 33312
2/. KHi sang tháng sau mới nộp thuế GTGT hàng NK thì bạn hạch toán
Nợ TK 33312
Có TK 112,111
3/. Đồng thời thể hiện bút toán để kê khai thuế GTGT được khấu trừ trong tháng này nhé.
Nợ TK 1331
Có TK 1388
4/. Bạn lên theo dõi trên TK 1388 để biết được số thuế mình chưa nộp là bao nhiêu ....

Mình xin cảm ơn ý kiến đóng góp của bạn

Lâu rồi không quay lại topic này, mình nghĩ góp ý của bạn là đúng (rất phù hợp với thông tin cho nhà quản trị, vì khá chi tiết cho từng quy trình), tuy nhiên trong kế toán tài chính thì kế toán viên lại không thường làm như vậy
Họ lại coi bút toán Nợ TK133/Có TK33312 là bút toán kép (thể hiện kê khai + tính thuế), và bút toán này chỉ được thực hiện khi đã có chứng từ nộp thuế vào kho bạc kèm bút toán Nợ TK33312/Có TK111, để được khấu trừ thuế

 

[hienhue]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu

khi nk hàng hóa để lấy đc hàng về thì bắt buộc phải đóng đủ thuế cho cơ quan hải quan( tất cả ácc loại thuế GTGT, TTĐB, XNK,...)khi có thuế GTGT của hàng NK bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 211,156,151...bao gồm cả các loại thuế ko đc hoàn lại
có TK 331,112,...
có TK 3332
có TK 3333
khi nộp thuế cho cquan hq:
nợ TK 3333,3332,33312
có TK 111,112
bút toán phản ánh thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ
Nợ TK 133
có TK 33312
tức là nộp thuế GTGT rồi thì sẽ chuyển phần thuế đó sang TK133 để đc khấu trừ đầu vào với cs tình thuế theo pp kt

 

[Đoàn Thị Quyên]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu


1/. Khi nhập khẩu hàng về chưa phải nộp thuế GTGT hàng NK, nhưng khi vào nhập kho bạnphải thể hiện phần thuế chưa nộp của tháng này là
Nợ TK 1388
Có TK 33312
2/. KHi sang tháng sau mới nộp thuế GTGT hàng NK thì bạn hạch toán
Nợ TK 33312
Có TK 112,111
3/. Đồng thời thể hiện bút toán để kê khai thuế GTGT được khấu trừ trong tháng này nhé.
Nợ TK 1331
Có TK 1388
4/. Bạn lên theo dõi trên TK 1388 để biết được số thuế mình chưa nộp là bao nhiêu ....

Hình như 1388 là của ủy thác.còn cái này trực tiếp mua mà.e k biết có đúng k