Khấu trừ thuế GTGT đối với TSCĐ khi DN giải thể

[AK47]

Mong các bác tư vấn giúp:
Cty TNHH 2 thành viên trong gia đình khi mới thành lập đã xây 1 ngôi nhà làm trụ sở Cty, tiền thuế GTGT xây dựng VP đã được khấu trừ làm tròn là 160triệu. Sau 2 năm hoạt động không hiệu quả, Cty bèn làm thủ tục giải thể.
Vậy số thuế GTGT đã được hoàn phải kê khai và hạch toán thế nào khi giải thể?

 

[Simon]

Theo thông tư 120, cty bạn được hoàn số thuế VAT còn lại khi dn giải thề, bạn vui lòng liên hệ phòng tuyên truyền hỗ trợ của cục thuế TP để được hướng dẫn cụ thể.

Chúc bạn thành công

 

[AK47]

Thế nếu TSCĐ đó chưa khấu hao hết, giả sử thời gian khấu hao là 10 năm, mới khấu hao 2 năm, như vậy thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh chỉ mới 2/10 thôi. Nếu TSCĐ khác thì sau khi thanh lý sẽ nộp thuế GTGT đầu ra đối với phần còn lại, nhưng đây là TSCĐ đặc thù là nhà cửa (gắn liền với quyền sử dụng đất -> không đưa vào giá trị TSCĐ) nên không thể thanh lý riêng được, như vậy 8/10 thuế GTGT đầu vào chưa tham gia vào quá trình SXKD sẽ giải quyết như thế nào?

 

[Simon]

Thế nếu TSCĐ đó chưa khấu hao hết, giả sử thời gian khấu hao là 10 năm, mới khấu hao 2 năm, như vậy thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh chỉ mới 2/10 thôi. Nếu TSCĐ khác thì sau khi thanh lý sẽ nộp thuế GTGT đầu ra đối với phần còn lại, nhưng đây là TSCĐ đặc thù là nhà cửa (gắn liền với quyền sử dụng đất -> không đưa vào giá trị TSCĐ) nên không thể thanh lý riêng được, như vậy 8/10 thuế GTGT đầu vào chưa tham gia vào quá trình SXKD sẽ giải quyết như thế nào?

Bạn đang nhầm lẫn giữa số thuế GTGT và phần tài sản tính khấu hao đó.

VD khi bạn mua căn nhà 2tỉ, bạn trả thuế VAT là 200tr vậy phần VAT đầu vào là 200tr sau khi net off với số VAT đầu ra phải nộp bạn sẽ phải nộp thêm hay hoàn lại. Trường hợp cty bạn giải thể và số VAT còn lại được hoàn thì bạn cứ làm thủ tục hoàn thuế

Về phần tài sản 2tỉ sau 2 năm giả xử bạn đã khấu hao hết 200tr, thì phần giá trị còn lại 1,8tỉ sẽ được chia cho các cổ đông hay trà nợ cho nhà cung cấp...

Trong trường hợp bạn thanh lý căn nhà đó trước khi giải thể, thì phần lỗ khi thanh lý sẽ làm giảm số thuế TNDN bạn phải đóng.

Thuế GTGT và Khấu hao là 2 phần tách biệt, bạn coi chừng nhầm lẫn nhé

Cheers

 

[AK47]

Không phải là nhầm đâu bạn, bạn hãy xét ví dụ sau nhé:
- Mua 1 xe ô tô 1tỷ, VAT đầu vào 100triệu. Khấu hao 2 năm giải thể bán thanh lý 600triệu, VAT đầu ra 60triệu.
- Xây nhà 1tỷ, khấu hao 2 năm không bán thanh lý được (bởi TSCĐ gắn liền đất) -> không có VAT đầu ra.
Giả sử 2 TSCĐ trên cũng có thời gian khấu hao là 10 năm, vậy đối với TSCĐ là ngôi nhà Nhà nước mất đi 60triệu VAT. Vậy trường hợp này thế nào?

 

[dzung]

Không phải là nhầm đâu bạn, bạn hãy xét ví dụ sau nhé:
- Mua 1 xe ô tô 1tỷ, VAT đầu vào 100triệu. Khấu hao 2 năm giải thể bán thanh lý 600triệu, VAT đầu ra 60triệu.
- Xây nhà 1tỷ, khấu hao 2 năm không bán thanh lý được (bởi TSCĐ gắn liền đất) -> không có VAT đầu ra.
Giả sử 2 TSCĐ trên cũng có thời gian khấu hao là 10 năm, vậy đối với TSCĐ là ngôi nhà Nhà nước mất đi 60triệu VAT. Vậy trường hợp này thế nào?

Tại sao bạn lại nói Nhà nước mất 60tr nhỉ ? Mà căn cứ vào đâu để nói TSCĐ gắn liền đất thì không thanh lý được?

 

[haiyendacsan]

Vấn đề giải thể làm hồ sơ vất vả quá