Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

[Nguyễn Văn Tuấn]

Công ty của em kinh doanh dịch vụ xử lý rác thải, vận chuyển và bán phế liệu. Công ty của em có hoạt động xuất bán nội địa và bán vào khu chế xuất. Vừa rồi, Công ty của em có ký hợp đồng xử lý chất thải cho DN trong khu chế xuất và đã hoàn thành, xuất hóa đơn GTGT với thuế xuất 0%. Nhưng DN đó thành toán một phần tiền mặt và một phần chuyển khoản trên hóa đơn GTGT mà bên em đã xuất. Theo em biết, thì phần thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng, nhưng kế toán củ trước đây không tính giá vốn cho hoạt động xử lý rác thải, mà chỉ gộp chung chi phí phục vụ cho cả ba hoạt động ( Xử lý rác thải, vận chuyển và bán phế liệu) nên em không tính được phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với phần thu tiền mặt do DN chế xuất thanh toán.

 

[Thân Tiếng Trung]

Bạn đang hiểu lầm ở chỗ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào! Bên bạn cung cấp dịch vụ và xuất hóa đơn cho bên mua thì cơ quan thế không quan trong bên mua thanh toán bằng hình thức nào. Nếu hóa đơn đó trên 20 triệu mà bên mua dịch vụ của công ty bạn khong thanh toán qua ngân hàng thì đối với công ty họ không được kê khai vào chi phí hợp lý được trừ khi xác đinh thuế TNDN. Còn bền bạn thì chi phí đầu vào liên quan đến hoạt động cung ứng dịch vụ đó nếu đáp ứng các yêu cầu ( có hóa đơn chứng từ đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20 triệu) thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ toàn bộ! Chúc bạn thành công!