Khấu hao TSCĐ và CCDC đưa vào 1421 hay 242

[nhaingo]

:confused1: Theo mình được biết thì TSCĐ hay CCDC khi khi đưa vào sử dụng với giá trị lớn và tham gia kinh doanh trên 1 năm tài chính thì đưa vào TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn). Nhưng mình lại thấy chị kế toán trước đưa hết vào TK 1421 (Chi phí trả trước ngắn hạn). Như vậy có sao không? Và giờ mình có phải chuyển lại vào TK 242 không? Nếu chuyển phải làm như thế nào vì số dư bên TK 1421 còn rất nhiều.

 

[phongvan]

Đã đủ điều kiện là TSCĐ: TRị giá >10tr, thời gian sử dụng trên 1 năm thì phải trích khấu hao chứ không treo vào 142 hay 242. CCDC thì giá trị < 10tr hoặc giá trị >10tr nhưng thời gian sử dụng < 1năm. Khi xuất dùng CCDC thì hạch toán vào 142 và 242 tuỳ theo giá trị. Nếu để ở 142 và phân bổ hết trong 1 năm mà làm kqhd kd chuyển từ lãi-> lỗ thì nên để ở 242. k/c từ 1421->242

 

[nhaingo]

Cảm ơn Phong Van nhiều. Như vậy TSCĐ khi đưa vào sử dụng thì mình theo dõi trên TK 214 uh. Nhưng bạn nói CCDC khi xuất dùng đưa vào 142 hay 242 tuỳ vào giá trị là sao :confused1: vậy là lại có bảng phân bổ CCDC như TSCĐ ah? Các CCDC ở Cty mình thấy toàn phân bổ từ 18 đến 24 tháng nên mình mới phân vân. Bạn có thể nói rõ hơn cho mình hiểu được không. năm vừa rồi cty mình bị lỗ.

 

[phongvan]

Uh, TSCĐ thì theo dõi trên TK 211 còn hao mòn lũy kế thì theo dõi trên TK 214. Khi Xuất từ 153->142,242, rồi khi phân bổ từ 142, 242-> 627, 641, 642 bạn cũng phải lập bảng phân bổ chi tiết từng CCDC. Như vậy để tiện cho việc theo dõi và giải trình khi Thuế kiểm tra. Nếu đưa vào 142 mà phân bổ hết trong năm mà có thể làm DN bị lỗ thì nên đưa vào 242 như vậy sẽ hợp lý hơn và mình đỡ phải giải thích nhiều.

 

[dinhhung]

đơn giản thôi, bạn chỉ cần kết chuyển số dư từ TK 1421 sang TK 242: Nợ TK 242, Có TK 1421, sau đó hàng tháng, quý, năm KC vào CP: Nợ TK hàng 641, 642, 621, 622, 623, 627....và Có TK 242