Ðề: Khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu nào?
3. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý:
Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.
Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề.
Trường hợp người nộp thuế đã được thanh tra, kiểm tra và tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế khác với tỷ lệ người nộp thuế đã kê khai, thì áp dụng theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
Trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp chỉ được chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định cả năm theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý theo mẫu 01A/TNDN.
Vì vậy theo thông tư 28 bạn phải khai theo mẫu 01A/TNDN. Bạn đã nộp theo mẫu 01B/TNDN là đã làm sai qui định vì bạn là doanh nghiệp mới thành lập. Bạn nộp lại tạm tính thuế TNDN theo mẫu 01A/ TNDN kèm theo công văn giải trình. Nhớ phô tô tờ khai tạm tính đã nộp để cơ quan thuế đối chiếu. Bạn điều chỉnh trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thanh tra thì không bị phạt. Thân ái chào bạn. Trần Văn Xưa, Chuyên viên tư vấn thuế và hoàn thiện sổ sách kế toán-Công ty TNHH Chân Nhân-
tranvanxua89@gmail.com.