Kỳ báo cáo thuế GTGT năm 2014 đã đến nhưng tới lúc này nhiều bạn kế toán còn băn khoăn việc xác định đơn vị mình có thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo Quý ? Các bạn không thể xác định rõ đơn vị mình thuộc đối tượng nào, việc ''nhầm tưởng'' sẽ rất dễ vi phạm luật Thuế, vi phạm nộp chậm hồ sơ khai thuế GTGT. Phần mềm kế toán Link Q xin chia sẻ cách xác định doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay quý.
Việc xác định doanh nghiệp mình thuộc diện nào thì bạn cần xem xét đến : Điều kiện áp dụng khai thuế GTGT theo Quý là gì?
Cần lưu ý 2 điều kiện sau :
1) Khai thuế GTGT theo quý sẽ áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.
2) Người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch
- Trường hợp đơn vị mới thành lập (chưa hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của 1 năm dương lịch) thì thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.
- Trường hợp đơn vị đủ điều kiện được khai thuế GTGT theo Quý (đáp ứng 2 tiêu chí trên), muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải làm thông báo gửi cho cơ quan Thuế chủ quản.
- Việc khai thuế GTGT theo Quý hay theo Tháng là áp dụng ổn định chu kỳ 3 năm. Tức từ 1/7/2013, nếu doanh nghiệp đã thực hiện khai thuế GTGT theo Quý, thì sẽ thực hiện khai thuế GTGT theo Quý cho đến hết 31/12/2016. Những đơn vị nào thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng thì thực hiện khai thuế GTGT theo tháng như bình thường. Các năm sau, không được khai theo Quý, đơn vị xác định doanh nghiệp đáp ứng đủ 2 tiêu chí trên. Trừ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đủ 12 tháng năm dương lịch, sau khi hoạt động đủ 12 tháng năm dương lịch thì căn cứ vào mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo Quý hay theo tháng....
- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế GTGT). Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc thì doanh thu bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.
Việc xác định doanh nghiệp mình thuộc diện nào thì bạn cần xem xét đến : Điều kiện áp dụng khai thuế GTGT theo Quý là gì?
Cần lưu ý 2 điều kiện sau :
1) Khai thuế GTGT theo quý sẽ áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.
2) Người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch
- Trường hợp đơn vị mới thành lập (chưa hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của 1 năm dương lịch) thì thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.
- Trường hợp đơn vị đủ điều kiện được khai thuế GTGT theo Quý (đáp ứng 2 tiêu chí trên), muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải làm thông báo gửi cho cơ quan Thuế chủ quản.
- Việc khai thuế GTGT theo Quý hay theo Tháng là áp dụng ổn định chu kỳ 3 năm. Tức từ 1/7/2013, nếu doanh nghiệp đã thực hiện khai thuế GTGT theo Quý, thì sẽ thực hiện khai thuế GTGT theo Quý cho đến hết 31/12/2016. Những đơn vị nào thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng thì thực hiện khai thuế GTGT theo tháng như bình thường. Các năm sau, không được khai theo Quý, đơn vị xác định doanh nghiệp đáp ứng đủ 2 tiêu chí trên. Trừ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đủ 12 tháng năm dương lịch, sau khi hoạt động đủ 12 tháng năm dương lịch thì căn cứ vào mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo Quý hay theo tháng....
- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế GTGT). Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc thì doanh thu bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.
