Mình chia sẻ cách khai bổ sung điều chỉnh lên đây cho mọi người cùng tham khảo, đặc biệt là các bạn mới vào nghềnhé.
* Nguyên tắc khai bổ sung:
- Lập Hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh, phân biệt việc điều chỉnh số thuế phải nộp và số thuế còn được khấu trừ . Tuyệt đối không bùtrừsốphảinộpvớisốthuếcònđượckhấutrừ);
- Chỉquantâmđếnsốthuếcuốicùngtrêntờkhai (phảinộp hay khấutrừ), khôngkểlàđiềuchỉnhđầura hay đầuvào.
- Khikhaibổ sung điềuchỉnhchỉđiềuchỉnhchoTờkhaikỳgốc (tờkhaibịsai) vàđiềuchỉnhtiếpsốthuếcònđượckhấutrừchênhlệchvàotờkhaithánghiệntại.
* Cáctrườnghợpđiềuchỉnhvàtínhphạtchậmnộp:
lĐiềuchỉnh tăngsốthuếphảinộp: => phạtchậmnộp; Khôngtínhđếntiềnthuếđãnộp NS hay chưa, nộpthừa hay thiếu;
lĐiềuchỉnhgiảmsốthuếphảinộp: Khôngphạtchậmnộp
lĐiềuchỉnh tăngsốthuếcònđượckhấutrừ: Khôngphạt, khaisốtiềnthuếđiềuchỉnh tăngvàochỉtiêu 38 củakỳtínhthuếthánghiệntại;
lĐiềuchỉnhgiảmsốthuếcònđượckhấutrừ: Phạtnếuđãhoàn; chưa hoànthìkhôngphạt. Khaisốtiềnthuếđiềuchỉnhgiảmvàochỉtiêu 37 củakỳtínhthuếthánghiệntại;
* Nguyên tắc khai bổ sung:
- Lập Hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh, phân biệt việc điều chỉnh số thuế phải nộp và số thuế còn được khấu trừ . Tuyệt đối không bùtrừsốphảinộpvớisốthuếcònđượckhấutrừ);
- Chỉquantâmđếnsốthuếcuốicùngtrêntờkhai (phảinộp hay khấutrừ), khôngkểlàđiềuchỉnhđầura hay đầuvào.
- Khikhaibổ sung điềuchỉnhchỉđiềuchỉnhchoTờkhaikỳgốc (tờkhaibịsai) vàđiềuchỉnhtiếpsốthuếcònđượckhấutrừchênhlệchvàotờkhaithánghiệntại.
* Cáctrườnghợpđiềuchỉnhvàtínhphạtchậmnộp:
lĐiềuchỉnh tăngsốthuếphảinộp: => phạtchậmnộp; Khôngtínhđếntiềnthuếđãnộp NS hay chưa, nộpthừa hay thiếu;
lĐiềuchỉnhgiảmsốthuếphảinộp: Khôngphạtchậmnộp
lĐiềuchỉnh tăngsốthuếcònđượckhấutrừ: Khôngphạt, khaisốtiềnthuếđiềuchỉnh tăngvàochỉtiêu 38 củakỳtínhthuếthánghiệntại;
lĐiềuchỉnhgiảmsốthuếcònđượckhấutrừ: Phạtnếuđãhoàn; chưa hoànthìkhôngphạt. Khaisốtiềnthuếđiềuchỉnhgiảmvàochỉtiêu 37 củakỳtínhthuếthánghiệntại;
