Ðề: Kết chuyển thuế GTGT
Th 1:
Nếu hóa đơn trên phát sinh đúng: ngày tháng năm trong tháng 3, tức người ta xuất hóa đơn đó ví dụ 25/3/2013: bạn được bên kia đọc cho nội dung về thông tin hóa đơn : số hóa đơn, ngày tháng, nội dung, tên , mã số thuế của bên bán hàng và ngươi kia đã chót kê khai lên phần mềm HTKK3.1.6
Thì tại ngày 25/3/2013 người ta định khoản
Nợ 627 :20.237.500,
Nợ 1331 :2.023.750
Có 3311 :22.261.250
Và cuối tháng kết chuyển
Nợ 3331 : 9.113.196
Có 1331: 9.113.196.
Thì sang tháng 09/04: nếu ngày đó thanh toán luôn qua ngân hàng hoặc đợi khi thanh toán qua ngân hàng thì
Làm bút toán Nợ 3311/ có 112 là xong ko có vấn đề gì cả
---------- Post added at 10:04 ---------- Previous post was at 09:58 ----------
TH2:
Chưa khai báo thuế vì tháng 4 : 9/4 hóa đơn mới về và tháng 4 mới khai báo thuế cho hóa đơn đó thì chỉ chỉnh lại sổ sách xóa bút toán kia
Nợ 627 :20.237.500,
Nợ 1331 :2.023.750
Có 3311 :22.261.250.
Và chỉnh lại bút toán đúng kết chuyển thuế gtgt được khấu trừ đúng là xong( Nợ 33311/ có 1331 ) đâu có chết ai nhỉ? thuế đã vào kiểm tra đâu mà sợ, trường hợp này chỉnh lại sổ sách và in lại sổ sách là xong thôi có ảnh hưởng gì đến hòa bình chung thế giới cả, ko lẽ công ty bạn ko cho phép in và làm lại sổ sách bị sai cái đó thuộc nội bộ mà
---------- Post added at 10:18 ---------- Previous post was at 10:04 ----------
TH3:
Nếu xảy hóa đơn chưa về bạn ko biết các thông tin: ký hiệu hóa đơn, tên đơn vị bán, mã số thuế đơn vị bán, số hóa đơn mà chỉ biết số tiền và thuế thông qua phiếu giao nhận hàng hoặc báo giá, hoặc giấy biên nhận hàng hóa => mà đã kê khai phần mềm HTKK3.1.6 và đi nộp , và cũng làm sổ sách luôn
Nợ 627 :20.237.500,
Nợ 1331 :2.023.750
Có 3311 :22.261.250.
Đồng thời kết chuyển
Nợ 3331 : 9.113.196
Có 1331: 9.113.196.
Trường hợp này thì thật hy hữu có 1 ko 2 chỉ có người trên trời mới làm được
---------- Post added at 10:26 ---------- Previous post was at 10:18 ----------
TH4: trên tờ hóa đơn ghi là ngày 9/4 tưc hóa đơn đó của tháng 4, do bên bán xuất chậm cho bên bạn hoặc lý do khác và họ cung cấp luôn : ký hiệu hóa đơn, tên đơn vị bán, mã số thuế đơn vị bán, số hóa đơn và bên bạn tưởng xuất tháng 3 nên kê khai thuế làm sổ sách luôn
Vậy thì bên bạn làm sai hoàn toàn rồi vì hóa đơn đó ngày tháng của tháng 4 nên đến tháng 4 mơi kê khai do đó bạn chỉ cần làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS điều chỉnh giảm số thuế gtgt được khấu trừ là xong, đồng thời xóa bút toán kia,
Nợ 627 :20.237.500,
Nợ 1331 :2.023.750
Có 3311 :22.261.250
và kết chuyển thuế gtgt đúng lại:
Nợ 3331 : 7.089.446
Có 1331: 7.089.446
Nếu điều chỉnh mà tháng đó ko phát sinh thuế phải nộp 33311 thì ko sao cả còn nếu điều chỉnh mà phát sinh thuế 33311 thì bạn lo nộp thuế + phạt nộp chậm là vừa
