Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi luu_ha, 1/9/09.

  1. luu_ha

    luu_ha New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    các bác cho e hỏi cuối tháng kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra như thế nào vậy. các bác giải thích giúp e với ,cám ơn các bác nhiều
     
  2. tranvananh

    tranvananh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển thuế GTGT

    kết chuyển thuế GTGT là dùgn với trường hợp dn hạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. nếu bạn là người tiêu thụ cuối cùng thì bạn phải là người chịu thuế. nhưng bạn là doanh nghiệp thương mại có mua đầu vào và bán ra vì thế bạn chỉ chịu trách nhiệm thu hộ tiền thuế và nộp hộ tiền thuế cho người tiêu dùng.
    bút toán kt thuế là
    Nợ TK 3331
    Có TK 133
    Kết chuyển với số thuế nhỏ hơn (khi bạn so sánh giữa thuế đầu ra phải nộp và đầu vào bạn được khâu trừ)
    VD: dư Nợ đầu tháng TK 133: 5tr
    PS trong kỳ : Nợ TK 133: 7tr
    PS trong kỳ:TH a/: Có TK 3331: 9tr
    TH b/: Có TK 3331:14tr
    thì bạn phải kết chuyển thuế GTGT cuối tháng như sau:
    với TH a: Nợ TK 3331:9tr
    Có TK 133:9tr (ứng với số tiền nhỏ hơn khi so sánh 9tr và 12tr được ktrừ)
    khi đó thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết là 3tr thì tiếp tục được khấu trừ sang những tháng tiếp theo.
    Với TH b: Nợ TK 3331:12tr
    Có TK 133:12tr
    trường hợp này thì Thuế GTGT đầu vào đã khâu trừ hết thì khi đó số thuế bạn phải nộp là 2tr.
     
  3. Luudan101087

    Luudan101087 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển thuế GTGT

    Để không rắc rối chị cứ cộng tổng phát sinh bên Nợ 133 và 3331 cái nào nhỏ hơn thì cái đó được khấu trừ.
    Trường hợp 3331 > 133 thì phần dư ra là DN đóng.
    Còn 133 > 3331 thì 133 có sô dư rồi DN không đóng thuế. Nếu 3 tháng xảy ra liên tiếp như thế chị sẽ được hoàn thuế đầu vào cho phần dư ra .
     
  4. becoi5812

    becoi5812 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

    mình thường làm thế này
    N3331/C133( dư đầu tháng+ phát sinh trong tháng)
    Nếu Dư cuối của 3331 bên Có thì mang tiền đi nộp, còn dư nợ thì tức là còn được khấu trừ tiếp sang tháng sau.
    Bên mình là doanh nghiệp thương mại nên rất ít khi phải nộp thuế GTGT
     
  5. tuongvitrang

    tuongvitrang New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

    lập bảng chữ T tài khoản 133 và tài khoản 3331
    nếu nợ 133 < có 3331 thì kết chuyển nợ 3331 có 133 theo số khấu trừ
    ví dụ VAT được khấu trừ trong tháng là 5.000.000; VAT đầu ra phải nộp là 6.000.000
    nợ tk 3331: 5.000.000
    có tk 1331: 5.000.000
    và phải nộp thuế cho nhà nước là 1.000.000
    nếu VAT đầu ra < VAT được khấu trừ
    ví dụ VAT được khấu trừ trong tháng là 5.000.000; VAddaaudf ra phải nộp là 4.000.000
    nợ tk 3331: 4.000.000
    có tk 133: 4.000.000
    và doanh nghiẹp sẽ được hoàn thuế 1.000.000 hoặc chuyển sang tháng sau tính tiếp
     
  6. coxanh118

    coxanh118 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

    :lasao::lasao::lasao:
     
  7. chudinhxinh

    chudinhxinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    74
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

    Cách làm kết chuyển thuế GTGT hàng tháng như sau
    Phương pháp 01: xem trên sổ cái
    +Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
    Cách cơ bản:
    -Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
    NỢ 33311 / CÓ 1331 = Phát sinh có 33311
    Số chênh lệch còn lại là số được khấu trừ kỳ sau
    -Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
    NỢ 33311 / CÓ 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
    Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp
    Cách tàu nhanh:
    - Nếu Phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 chắc chắn = lấy Phát sinh có 33311
    NỢ 33311 / CÓ 1331 = Phát sinh có 33311
    Số chênh lệch Nợ 1331 >< Có 33311 + đầu kỳ 1331 là số được khấu trừ kỳ sau
    1 Nếu phát sinh Nợ 1331 < Phát sinh có 33311
    Thì có hai trường hợp

    - Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 lấy = Phát sinh có 33311
    - Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 lấy = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 trường hợp này số chênh lệch là số thuế gtgt phải nộp
    Phương pháp 2: xem trên bảng cân đối phát sinh
    +Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
    -Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
    Bên CÓ 1331 sẽ là = Phát sinh có 33311
    Lúc này Số chênh lệch còn lại là số dư Nợ 1331 còn khấu trừ kỳ sau = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]), còn tài khoản 33311 ko có số dư
    -Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
    Bên CÓ 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
    Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp tài khoản 1331 số dư = 0
    Tài khoản 33311 = Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải nộp = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)
    Phương pháp 3: xem tở khai trên báo cáo thuế GTGT
    - Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này > chỉ tiêu [33] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
    *Số thuế được khấu trừ = số tiền ô chỉ tiêu [33]
    *Số dư cuối kỳ Nợ số cái 1331 = cuối kỳ Nợ cân đối phát sinh = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
    Tài khoản 33311 cuối kỳ = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) = 0
    - Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này < chỉ tiêu [33] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
    Số thuế được khấu trừ = chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
    *Số dư cuối kỳ nợ 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
    *Số dư cuối kỳ TK có 33311= chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)
     
  8. hoanghieudhv

    hoanghieudhv New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng thế nào?

    kết chuyển thuế để cuối năm mà làm chứ hàng tháng kết chuyển làm gì ? vậy ? alll :tucao:
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.