kết chuyển chi phí

Thảo luận trong 'Báo Cáo Tài Chính' bắt đầu bởi tigonvalatre, 20/12/09.

  1. tigonvalatre

    tigonvalatre New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    nhà mình ui giúp e với:
    Khi kết chuyển các chi phí vào tài khoản 911 mà tài khoản 642 có tổng phát sinh bên có lớn hơn tổng phát sinh bên nợ thì kết chuyển và ghi như thế nào ạ ???
     
    Chỉnh sửa cuối: 21/12/09
  2. hakim252

    hakim252 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    642 lại âm hả bạn? sao mà từ hồi đi học mình chưa đc làm bài tập nào có dạng như vậy. Giờ đi làm cũng chưa từng gặp luôn;
    Bác nào trả lời giúp bạn ấy cho em học hỏi luôn nhé
     
  3. khoinhat

    khoinhat Not be! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Có chứ, Ví dụ như công ty năm trước trích chi phí bảo hành đưa vào 642 1 tỷ, trong năm chỉ sử dụng 200 triệu, tới thời điểm cuối năm (tháng 12) trả ngược lại khoản 800 triệu không sử dụng hết thì tài khoản 642 cũng có thể (âm ) chứ
    Thông thường 642 sẽ kết chuyển sang nợ 911, còn như trường hợp này bạn kết chuyển sang có 911 là được rồi ( số phải kết chuyển cuối tháng )
     
  4. maibiec83

    maibiec83 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Khoản CP BH nếu không sd hết phải đưa vào TN# (711).
     
  5. phuocco

    phuocco Xuất gia Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    khi có bút toán âm các tài khoản loại chi phí bạn cấn trừ rồi két chuyển qua 911
     
  6. hienbd

    hienbd New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Xin chao ban, minh chỉ có ý nhỏ thế này, trước giờ mình chưa thấy chi TK 642 mà bị âm cả, ko bit bạn có thể cho mình vd cụ thể hơn ko?:love05:
     
  7. ubn_love

    ubn_love New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Bạn xem lại cách hạch toán của mình nhé.TK 642 là TK ko có số dư đàu năm và cuối năm,tất cả các CP phát sinh trong tháng, quý, năm đều dc kết chuyển vào TK 911 để xđịnh kquả hđộng kdoanh.bạn hạch toán kiểu j mà sau kết chuyển lại cosố dư mà lại dư âm là ntn?
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    theo mình nghĩ khoản CP sữa chữa bảo hành đó phải đưa vào TK khác để phân bổ hàng tháng chứ tại sao đưa cả vào TK 642 như vậy?
     
    Chỉnh sửa cuối: 21/12/09
  8. phuoc1811

    phuoc1811 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    TK 335: Chi phí phải trả "Việc trích trước và hạch toán những chi phí chưa phát sinh vào CP SX KD trong kỳ phải được tính toán một cách chặt chẽ và phải có bằng chứng hợp lý, tin cậy về các khoản CP phải trích trước trong kỳ, để đảm bảo số CP phải trả hạch toán vào TK này phù hợp với số CP thực tế phát sinh.
    Về nguyên tắc, cuối kỳ kế toán năm, các khoản CP phải trả phải được quyết toán với số CP thực tế phát sinh. Số chênh lệch giữa số trích trước và CP thực tế phải xử lý theo chính sách tài chính hiện hành.

    Ví dụ của bạn "khoinhat" không phù hợp:
    Căn cứ VD của bạn sẽ hạch toán như sau:
    Nợ 642 - Có 335 : 1 tỷ
    Phát sinh trong năm : 0.2 tỷ Nợ 335 - Có XXX : 0.2 tỷ
    Cuối năm xử lý chênh lệch: Nợ 335 - Có 642 : 0.8 tỷ
    => Nợ 642 = 1 tỷ; Có 642 = 0.8 tỷ. Như vậy TK 642 sẽ không âm.
     
  9. khoinhat

    khoinhat Not be! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Trích trước dự phòng phải trả chi phí bảo hành khg sử dụng 335 mà sử dụng 352
    Về nguyên tắc trích trước dự phòng phải trả chi phí bảo hành phải dựa vào hàng hóa bán trong năm có bảo hành và trích trong khoản cho phép của nhà nước
    Năm trước hàng hóa bàn nhìu trích 1 tỷ, xài 200 triệu, cuối năm trả ngược lại 642 800 triệu. Năm nay tình hình kinh doanh không thuận lợi, doanh số giảm, chi phí bảo hành dự phòng phải trả cuối năm chỉ trích 500 triệu
    Tài khoản 642 cuối tháng 12
    Nợ 642/Có 352 ; dự phòng phải trả CPBH năm nay :500 triệu
    Nợ 352/Có 642 : hoàn trả dự phòng CPBH không sử dụng hết của năm trước : 800 triệu

    vậy phù hợp không bạn
     
    Chỉnh sửa cuối: 21/12/09
  10. maibiec83

    maibiec83 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Khoinhat ơi, cho tớ hỏi nhé!
    Tớ đồng ý việc hoàn nhập DP từ 139, 351, 351 sẽ làm giảm CP 642 trong năm, theo VD của bạn cuối năm sẽ là dư Có 642. Tiếp theo sẽ k/c 642 sang 911 như thế nào hả bạn?
     
  11. khoinhat

    khoinhat Not be! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Ví dụ dư có 642 là :10.000.000
    kết chuyển
    Nợ 642/Có 911: 10.000.000
    Nó tương đương lợi nhuận trong kỳ của DN sẽ tăng lên tương ứng với khoản dự phòng hoàn trả mà ( bù trừ hết phát sinh nợ 642 và còn số dư có)
     
  12. maibiec83

    maibiec83 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Vậy thì 642 đâu có âm nhỉ (cuối năm dư N642 thì k/c sang N911; dư Có 642 thì lại k/c sang Có 911 thôi mà)
     
  13. khoinhat

    khoinhat Not be! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    bạn phải hiểu câu hỏi của bạn lập ra topic này và không nên bắt bẻ vậy chứ. Ai cũng biết tất cả các tài khoản từ đầu 5 trở lên đều không có số dư cuối kỳ hay nói cách khác cuối kỳ đều làm bút toán kết chuyển. Có lẻ bạn lập ra topic này thấy đa số bên tài khoản 642 đều phát sinh nợ và cuối kỳ kết chuyển No 911/ Có 642, còn trường hợp baạ ấy hỏi số phát sinh có bên 642 trong kỳ lớn hơn số phát sinh nợ 642 trong kỳ. Bạn có vẻ am hiểu nhiều về kế toán vậy cần thiết có "hỏi " vậy không áh
     
  14. khoaminh

    khoaminh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Cty của bạn có chuyển địa điểm kinh doanh ko mà lập dự phòng cho TK 642
    o đây câu hỏi là tk642 đâu phải là tk 641 đâu.
    theo minh thi tk 642 nếu kc cuối kỳ thì sẽ ko có số dư .mà tk này có trích trước thì là khoản dự phòng về chi phí tái cơ cấu doanh nghiệp mà mình sẽ định khoản như sau:
    Trích lập: N642C352
    Tái cơ cấu PS: N352C111,112....
    Cuối kỳ xác định Cl dự phòng và hoàn nhập lại :N352C642

    Dự phòng về Chi phí bảo hành Sản phẩm hàng hóa Sử dụng TK641:
    Trích lập dự phòng:N641C352
    Trường hợp 1: Công ty không có bộ phận bảo hành SP thì khi phát sinh và hoàn nhập sẽ có các NV sau
    N621,622,627C111,112
    Cuối kỳTồng hợp CPBHSP N154C621,622,627
    SP bảo hành hoàn thành bàn giao nếu Cl dự phòng thiếu N641N352C154
    Trường hợp 2: Công ty có bộ phận bảo hành SP thì khi phát sinh và hoàn nhập sẽ có
    NV sau
    N336C111,112
    CP bảo hành phải trả Cl dự phòng thiếu N641N352C336
    Cuối kỳ còn dư dự phòng thì hoàn nhập ngược làiNC352C641
    Trước kia dùng 335 giờ 335 chỉ dùng cho trích trước SC lớn và lương nghỉ phép thôi
     
  15. tigonvalatre

    tigonvalatre New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    nếu trong kì có các nghiệp vụ như
    1,N 139 :30000
    C 642:25000
    C131:5000
    2,N 642:7000
    C 111:7000
    Nếu như vậy thì cuối kỳ kết chuyển tài khoản 642 như thế nào???
     
  16. betrangxxx

    betrangxxx {*_*Ms2LúA*_*} Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Nếu cả kỳ kế toán chỉ có 2 nghiệp vụ trên liên quan đến Tk 642: tigon cấn trừ 2 bên nợ - có của TK 642, cuối cùng còn dư bên Có TK 642: 18.000, do TK 642 không có số dư cuối kỳ, kết chuyển sang TK 911:

    Nợ TK 642: 18.000
    Có TK 911: 18.000

    Thân :dangiuqua:
     
  17. maibiec83

    maibiec83 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Mình thì lại nghĩ khác, trên diễn đàn này có rất nhiều các bạn đang là SV, thực tế chưa từng làm KT, nếu trả lời như Khoinhat rất dễ hiểu rằng 642 có số âm
     
    Chỉnh sửa cuối: 21/12/09
  18. khoinhat

    khoinhat Not be! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Kế toán cũng có thể thực hiện bút toán đỏ ( số âm ) mà, trường hợp công ty bạn đang SD một phần mềm nào đó mà mặc định chương trình kết chuyển chi phí là Có Chi phí và nợ 911 thì sao. Trong trường hợp này chương trình sẽ kết chuyển 642 cuối kỳ Có 642 (10.000.000) và nợ 911 (10.000.000) thì có được không bạn
     
  19. THANH_HA

    THANH_HA New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    Bạn coi lại hạch toán
     
  20. tigonvalatre

    tigonvalatre New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: kết chuyển chi phí

    thế trng báo cáo kết quả kinh doanh thì ghi như thế nào nhỉ
     

Chia sẻ trang này