Kế toán thuế - hàng mua đang đi đường

[dongan77]

hiện tại em đang học đến phần khấu trừ thuế của hàng mua đang đi đường, em có bài toán sau mong anh chị giúp em giải quyết vấn đề.
Ngày 1/11/N-1 mùa hàng theo góa đơn GTGT trị giá chưa thuế là 280.000, thuế GTGT 10%.
Ngày 1/2/ N hàng về kho công ty. theo biên bản kiểm nhận thiếu 1 số hàng trị giá chưa thuế là 5.400 chưa rõ nguyên nhân. đơn vị nhập kho theo đúng thực nhận.
tính thuế khấu trừ.



Định khoản nghiệp vụ trên :
ngày 31/11/N-1 :

Nợ 151: 280.000
Nợ 133: 28.000
có 331: 308.000

( em hỏi số thuế này tại ngày 31/12 / N-1 có được tính vào số thuế khấu trừ bình thường ko?)


ngày 1/2/ N
nợ 156 :
Nợ 1381:
có 151


đến cuối kỳ tính thuế thì thường có bút toán thuế của hàng thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân là :
Nợ 1381
Có 133

em muốn hỏi trong trường hợp này, cuối kỳ năm N số thuế hàng thiếu trên sẽ như thế nào ạ?

Em cảm ơn cả nhà trước nhé.

 

[hoanlee9x]

Ðề: Kế toán thuế - hàng mua đang đi đường

cái này thuế vẫn khấu trừ bình thường bạn nhé, ko có dk thứ 3 đâu

 

[hnt329]

Năm N-1: Số thuế GTGT được khấu trừ của năm N-1 thì vẫn tính đủ theo hóa đơn GTGT.
Năm N: Phần hàng hóa bị thiếu hụt:
- Đối với phần bị thiếu trong định mức thì vẫn được khấu trừ thuế bình thường.
- Đối với phần bị thiếu ngoài định mức thì không được khấu trừ thuế. Nên với phần thuế ko được khấu trừ này năm N phải giảm số VAT được khấu trừ, định khoản: Nợ 138/Có 133