kế toán công ty lữ hành

lyvu_tvh

Member
Hội viên mới
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực lữ hành, tiền vé tham quan, vé xem múa rối nước có được tính vào chi phí hợp lý ko?
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực lữ hành, tiền vé tham quan, vé xem múa rối nước có được tính vào chi phí hợp lý ko?

+ Ok, nó nằm trong dự tính của tour, chi phí phát sinh đúng tour phục vụ cho tour sẽ được tính vào chi phí hợp lý. Lữ hành có 2 dạng là lữ hành nội địa ( dịch vụ này chịu thuế GTGT) là lữ hành quốc tế ( dịch vụ này không chịu thuế GTGT) bạn cần tách bạch chúng ra vì liên quan tới thuế GTGT, những chi phí phát sinh phục vụ trực tiếp cho dịch vụ lữ hành nội địa được khấu trừ thuế đầu vào, các chi phí phát sinh phục vụ cho dịch vụ lữ hành quốc tế thì cộng thuế GTGT vào giá vốn của dịch vụ lữ hành quốc tế luôn.
( Bạn tham khảo thêm thông tư 32/2007/TT-BTC và thông tư 134/2007/TT-BTC để nắm chắc và biết cách làm chính xác)
Chúc bạn làm tốt!:happy3:
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

+ Ok, nó nằm trong dự tính của tour, chi phí phát sinh đúng tour phục vụ cho tour sẽ được tính vào chi phí hợp lý. Lữ hành có 2 dạng là lữ hành nội địa ( dịch vụ này chịu thuế GTGT) là lữ hành quốc tế ( dịch vụ này không chịu thuế GTGT) bạn cần tách bạch chúng ra vì liên quan tới thuế GTGT, những chi phí phát sinh phục vụ trực tiếp cho dịch vụ lữ hành nội địa được khấu trừ thuế đầu vào, các chi phí phát sinh phục vụ cho dịch vụ lữ hành quốc tế thì cộng thuế GTGT vào giá vốn của dịch vụ lữ hành quốc tế luôn.
( Bạn tham khảo thêm thông tư 32/2007/TT-BTC và thông tư 134/2007/TT-BTC để nắm chắc và biết cách làm chính xác)
Chúc bạn làm tốt!:happy3:

Nếu không có tách bật được thì bạn tiến hành tiêu thức phân bổ thuế đầu vào
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

Nếu không có tách bật được thì bạn tiến hành tiêu thức phân bổ thuế đầu vào

Nếu không tách được thì phân bổ theo doanh thu và làm theo hướng dẫn phân bổ quy đinh trong thông tư 32/2007/TT-BTC phần kê khai thuế, khi kê khai phân bổ theo phụ lục 01-4A/GTGT là xong.:cheers1::happy3:
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

Cho mình hỏi thêm tiền lương trả cho Hướng dẫn viên có được tính vào chi phí hợp lý ko? làm thế nào để hợp lý được khoản chi này? Thanks!
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

Cho mình hỏi thêm tiền lương trả cho Hướng dẫn viên có được tính vào chi phí hợp lý ko? làm thế nào để hợp lý được khoản chi này? Thanks!

+ Rất đơn giản ký cái hợp đồng vụ việc với họ, viết cái phiếu chi để họ ký nhận vào, mang cà 2 thứ này đưa cho phòng kế toán họ sẽ đưa vào chi phí hợp lý của DN.:cheers1:

Chúc bạn làm tốt!
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

tôi đang lúng túng trong việc hạch toán về doanh thu và chi phí. bạn nao co thể khái quat giup toi cách hạch toán ở công ty lữ hành nội địa và quốc tế được không, tôi xin cảm ơn!
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

các bác ơi cho em hỏi chi phí ký hợp đồng hạch toán vào 627 hay 642
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành

các bác ơi.ai co kinh nghiệm chỗ hạch toán chi phi doanh thu trong doanh nghiệp kinh doanh du lich lữ hanhg nội địa & quốc tế thì chia sẻ giúp em với.huu.mit mù quá.em chưa có kinh nghiệm .help!!!
 
Ðề: kế toán công ty lữ hành



+ Ok, nó nằm trong dự tính của tour, chi phí phát sinh đúng tour phục vụ cho tour sẽ được tính vào chi phí hợp lý. Lữ hành có 2 dạng là lữ hành nội địa ( dịch vụ này chịu thuế GTGT) là lữ hành quốc tế ( dịch vụ này không chịu thuế GTGT) bạn cần tách bạch chúng ra vì liên quan tới thuế GTGT, những chi phí phát sinh phục vụ trực tiếp cho dịch vụ lữ hành nội địa được khấu trừ thuế đầu vào, các chi phí phát sinh phục vụ cho dịch vụ lữ hành quốc tế thì cộng thuế GTGT vào giá vốn của dịch vụ lữ hành quốc tế luôn.
( Bạn tham khảo thêm thông tư 32/2007/TT-BTC và thông tư 134/2007/TT-BTC để nắm chắc và biết cách làm chính xác)
Chúc bạn làm tốt!:happy3:
Chao anh
Công ty em vừa hoạt động thêm trong nghành lữ hành nhưng em thi chưa biết gì cả
Phiền anh giúp em với

Trong trường hợp tuor nội địa thì toàn bộ chi phí mình có thể lấy hoá đơn VAT nhưng chỉ riêng phần chi phí hướng dẫn viên em phải làm sao để đưa vào chi phí vậy anh? và phần chi phí này nó được tính vào làm chi phí đấu vào (nếu vậy vat nó la bao nhiêu) hay là tính vào lương theo bảng chấm công vậy anh?

Trong trường hợp là tuor quốc tế thì em cần lấy những gì để hạch toán vào chi phí và phải làm như thế nào để nó trở thành chi phí hợp lệ vậy anh? nếu dưới 10tr e có thể thanh toán bằng tiền mặt hay không hay phải chuyển khoản qua nước ngoài. và nếu sữ dụng hình thức chuyển khoản qua nước ngoài thì cần những thủ tục gì vậy anh? vì theo em biết để chuyển tiền ra nước ngoài thì không dễ tí nào
phiền anh chỉ giáo giùp em
chânn thành cám ơn anh
 
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG TY DU LỊCH LỮ HÀNH TRONG NƯỚC:
Quy trình kế hoạch tổ chức tour

Công ty, tổ chức, gia đình , đoàn thể.......có nhu cầu về dịch vụ hướng dẫn tour => liên hệ công ty để được nhân viên hướng dẫn chi tiết => báo giá : Khách ok
+Công việc 1: Lập kế hoạch chi phí cho tour chi tiết về: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ, chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi…

+Công việc 2: Thu thập danh sách khách du lịch, kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, liên hệ và làm việc với các nhà cung cấp (khách sạn, xe khách, thuyền....) để giảm thiểu tối đa chi phí nếu có thể

-Tối thiểu liên hệ 3 nhà cung cấp để báo gía = > sẽ chọn nhà cung cấp đủ tiêu chuẩn mà nội bộ doanh nghiệp quy định
+Công việc 3: Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái này bắt buộc phải làm và phải chi)
+Công việc 4: Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ

+Công việc 5: Theo dõi tour du lịch. Thu thập hóa đơn chứng từ liên quan đế tour.


1/+Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:

Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

- Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.


2/Xác định chi phí và nghĩa vụ thuế môn bài phải nộp trong năm

Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài

Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm

- Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000

- Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000

- Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000

- Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000

Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng

Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02

Nghĩa là:

+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên

+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài

Thuế môn bài cho các chi nhánh:

- Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ

- Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ

Lưu ý:

- Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Doanh nghiệp.

- Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Thời hạn nộp tờ khai và thuế mô bài:

- Với Doanh nghiệp mới thành lập thì chậm nhất là 10 ngày kế từ ngày được cấp giấp phép kinh doanh

- Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài (trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành.

Hoạch tóan:

Nợ TK 6425/Có TK 3338

Ngày nộp tiền:

Nợ TK 3338/ Có TK 1111

3/Công tác tính giá thành:

- Gía thành Dịch vụ: yếu tố nguyên vật liệu (621), yếu tố nhân công(622), yếu tố sản xuất chung(627)


Khách đặt cọc Tour trước:

Nợ TK 111,112/Có TK 131

-Phiếu thu tiền hoặc chuyển khoản có chứng từ ngân hàng

-Phiếu đặt dịch vụ hoặc hợp đồng dịch vụ


Giá thành dịch vụ

Do đó ta quy ước việc tính giá thành theo phương pháp ước lựơng các yếu tố cấu thành giá thành:

- Nguên vật liệu: 30% (nếu có)

-Lương nhân viên trực tiếp= 60%

-Sản xuất chung=10%

-Lợi nhuận định mức hoạt động=15%

Ví dụ: doanh thu = 100.000.000 dịch vụ

Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000

Chi phí cần phân bổ tính giá thành=100.000.000-100.000.000x15%=85.000.000

-Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000 sẽ được cân đối bằng các yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp: khấu hao công cụ, lương nhân viên văn phòng, khấu hao, dịch vụ mua ngoài: điện, internet….

+Tập hợp chi phí để tính giá thành 154 là : 621, 622,627 , Phương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SP HoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ

+Kế tóan có hai xu hướng lựa chọn hoạch tóan:

+Xu hướng theo dõi tính giá thành qua phần tạm ứng 141: đây là xu hướng chung để khóan duỵệt đối tiểu hóa chi phí tuour cho hướng dẫn viên tour

+ Tạm ứng: nhân viên hướng dẫn trực tiếp các tour làm giấy đề nghị tạm ứng: Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng

-Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt

-Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiếu chi tiền hoặc chứng từ ngân hàng
Nợ TK 141/ có TK 111,112

+Hoàn ứng: sau khi hoàn thành tour nhân viên phải làm quyết tóan tour

-Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàng, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.

-Ghi nhận chi phí tính giá thành

Nợ các TK 331, 621, 623, 627…

Có TK 141 - Tạm ứng.

-Hòan ứng:

Nợ TK 111,112/ có TK 141


Xu hướng 2: ko thông qua 141

+Chi phí vật liệu 621:

-Tiền thuê xe

-Tiền vé tham quan

-Tiền phòng nghỉ khách sạn

-Tiền ăn cho chuyến tham quan ở các tụ điểm dọc đường

-Tiền nước cho khách

-Khăn , túi xách, nón

Nợ TK 621

Nợ TK 133 (nếu có)

Nợ TK 331, 111, 112,141


-Thực tế có rất nhiều khoản chi không có hóa đơn chứng từ những khoản này có thể lập bảng kê để hợp pháp hóa khi lên thủ tục sổ sách với thúê

+Nhân công (622):

Nhân viên chính thực và thời vụ doanh nghiệp: lương nhân viên trực tiếp phục vụ được theo dõi hàng ngày và chấm công, đối với trường hợp ko thể theo dõi có thể phân bổ theo các tiêu chí thích hợp => Chi phí nhân công chiếm 60% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ.

-Chi phí: Nợ TK 622,627,6421/ có TK 334

-Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112

khoan-trich-theo-luong.png
 
Trích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chi phí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%)

Nợ TK 622,627,642

Có TK 3382 (BHCĐ 2%)

Có TK 3383 (BHXH 18%)

Có TK 3384 (BHYT 3%)

Có TK 3389 (BHTN 1%)


Trích bảo hiểm các loại theo quy định và tiền lương của người lao động

Nợ TK 334 (10,5%)

Có TK 3383 (BHXH 8%)

Có TK 3384 (BHYT 1,5%)

Có TK 3389 (BHTN1%)

Nộp các khoản bảo hiểm theo quy định

Nợ TK 3382 (BHCĐ 2%)

Nợ TK 3383 (BHXH 26%)

Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%)

Nợ TK 3389 (BHTN 2%)

Có TK 112 (34,5%)

Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có)

Nợ TK 334 Thuế TNCN

Có TK 3335


Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau

+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào

+ Bảng chấm công hàng tháng

+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó

+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi

+ Tất cả có ký tá đầy đủ

+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ

= > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN

+Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại một cục

Chú ý:

-Nếu ký hợp đồng dứơi 3 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ

-Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH

Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định


“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”


+ Chi chi phí sản xuất chung 627:

+Lương nhân viên điều hành chung hay gọi là trưởng tour

+Quần áo vật dụng giày dép, găng tay,loa, video, ba lô…

+ Chi phí bảo hiểm cho khách đi tour…

+ Điện thoại, bộ đàm

+Bản đồ

+Dụng cụ sơ cấp cứu y tế

những thứ này phân bổ trên tài khoản 142,242 vào các hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp khách hàngHóa đơn đầu vào:

+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.

+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi

Nếu là dịch vụ:

Nợ TK 627,1331

Có TK 111,112,331…

Nếu là công cụ:

Nợ TK 153,1331/ Có TK 111,112,331

Đừa vào sử dụng:

Nợ TK 142,242/ Có TK 153

Phân bổ:

Nợ TK 627/ Có TK 142,242

=> Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ

Nợ TK 154/ Có TK 622,627


= > Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng


Ghi nhận doanh thu (511) và giá vốn (632):


+Dịch vụ cung cấp cho các cá nhân, nhóm, tổ chức ko lấy lấy hóa đơn

-Phiếu đặt dịch vụ

-Quyết tóan giá trị thanh tóan

-Hóa đơn GTGT

-…………

+Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, doanh nghiệp,công ty….những đơn vị này đều hầu hết lấy hóa đơn chứng từ

-Phiếu xác nhận dịch vụ

-Hợp đồng dịch vụ

-Thanh lý hợp đồng

-Hóa đơn GTGT

-Quyết tóan giá trị thanh tóan

Nợ TK 111,112,131/ TK có 511,33311

+Khi nộp tiền thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước, ghi:

Nợ TK 33311- Thuế GTGT phải nộp.

Có các TK 111, 112,. . .

-Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

-Phiếu chi tiền hoặc Ủy nhiệm chi nếu thanh tóan qua ngân hàng



-Đồng thời xác định giá vốn:

Nợ TK 632/ có TK 154


Chi phí quản lý doanh nghiệp (642):


+Ngoài racòn các chi phí như tiếp khách:hóa đơn ăn uống phải bill hoặc bảng kê đi kèm, quản lý: lương nhân viên quản lý, kế tóan, thủ quỹ, thu ngân....chi phí giấy bút, văn phòng phẩm các loại, khấu hao thiết bị văn phòng: bàn ghế, máy tính...... ko cho vào giá vốn được thì để ở chi phí quản lý doanh nghiệp sau này tính lãi lỗ của doanh nghiệp

Bao gồm các chi phí:

-Giấy, bút, viết….văn phòng phẩm

-Chi phí thuê văn phòng

-Chi phí máy móc công cụ dụng cụ: máy in, máy fax, máy vi tính

-Chi phí lương nhân viên quản lý: giám đốc, kế toán , thủ quỹ….


Nếu là dịch vụ:

Nợ TK 642*,1331

Có TK 111,112,331…

Nếu là công cụ, tài sản cố định:

Nợ TK 153, 211,1331/ có TK 111,112,331

Đừa vào sử dụng:

Nợ TK 142,242/ có TK 153

Phân bổ:

Nợ TK 642*/ có TK 142,242,214

Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng


+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán

-Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515

-Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112

Nợ TK 627,642/ có TK 142,242,214

Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng

+ Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng:

Xác định doanh thu thuần: Tổng Có PS 511 – Tổng Nợ PS 511

Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911

Bước 2: Xác định Chi phí trong tháng :

Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811

Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng:Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0

Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212

Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < 0

Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911

Cuối các quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp:

Nợ TK 8211/ có TK 3334

Kết chuyển:

Nợ TK 911/ có TK 8211

Nộp thuế TNDN:

Nợ TK 3334/ có TK1111,112
 
Da phien anh cho e hoi them
vậy để những chứng từ có thể hợp thức hoá theo đúng pháp luật để đưa vào chi phí thì cần phải có hợp đồng với bên cung cấp dịch vụ phải không anh?
nếu nhà cung cấp dịch vụ là ở bên nước ngoài thì cũng phải ký hợp đồng rồi hoá đơn của nhà cung cấp đó mới có giá trị hả anh?
 
Có anh chị nào có tờ hoá đơn mẫu của công ty du lịch outbound cho e xin để ngó cách viết với,em hok biết viết như thế nào cho đúng hết huhu
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top