Ðề: Kê khai và nộp sai tiền thuế tndn
Bạn điều chỉnh lại phần mềm và sổ sách lại, nộp lại tờ khai bổ sung thuế TNDN tạm tính đúng = 5.500.000
Chi phí thuế TNDN tạm tính quý 3
Nợ 8211/ có 3334=5.500.000
Kết chuyển chi thuế TNDN tạm tính quý 3:
Nợ 911/ có 8211= 5.500.000
Nộp thuế TNDN tạm tính:
Nợ 3334/ có 111,112= 6.500.000
Số chênh lệch = 6.500.000-5.500.000= 1.000.000 sẽ được treo trên Bên Nợ TK sổ cái 3334 + CĐPS = 1.000.000 để theo dõi
Trên Bản cân đối kế toán sẽ là: 3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước MÃ SỐ 154 V.05
= > Nếu cuối năm phát sinh thêm nghĩa vụ thuế TNDN phải đóng thì bạn được tự động trừ:
Ví dự cuối năm quyết toán thuế TNDN năm = 7.000.000
Đã đống quý 3 = 5.500.000 = > còn phải đóng = 7.000.000-5.500.000= 2.500.000 do đóng thừa ở quý 3 nên được cấn trừ = 2.500.000-1.000.000=1.500.000 là số thuế cuối cùng bạn còn phải đóng
Còn nếu bạn lỗ thì cứ tiếp tục treo ở đó
Câu hỏi là bạn đã kết chuyển lỗ các quý 01 + quý 02 và quý 03 chưa?
Theo :
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
