Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý, thông tư 151-2014 HD ND91

[Thocon87_NA]

Hi cả nhà !

Theo thông tư mới 151-2014 hướng dẫn nghị định 91 ra ngày 10/10/2014 & có hiệu lực ngày 15/11/2014 có nói:

" Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo (theo Mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng."

Công ty mình TNHH theo TT cũ bên mình có làm cv gửi chi cục thuế (không pải mẫu 06) để kê khai thuế theo tháng không phải theo quý thuế cũng đã chấp nhận và hiện tại ra TT151 quy định điều trên làm mẫu 07/GTGT để đăng ký và trong mẫu 07 có câu " Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01 năm....."

Mình đang thắc mắc là những tháng tiếp theo của năm 2014 từ thang 10-12 thì bên mình tiếp tục KK theo tháng hay quý và có làm mẫu 07 đăng ký k ? TT151 này đã sửa đổi bổ sung TT156

Thanks!

 

[thanhtuong81]

Nếu DT bạn dưới 50 tỷ thì thuộc diện báo cáo quý. Nay muốn làm báo cáo tháng thì phải làm mẫu 07/GTGT để đăng ký lại đó bạn. hôm trước mình mới đi tập huấn nghe các CB thuế nói vậy.

 

[chinhminh83]

mình có câu hỏi như chủ topic.mình chưa có kN ghì nhưng
theo mình
công ty chủ topic đang kê khai theo tháng ,bây giờ có thông tư mới thì nên kê khai theo quí thì có lơi chứ.nhưng ko rõ thủ tục thế nào?
-còn muốn kê khai theo tháng thì nộp mẫu 07 là ok?

 

[NBich]

e có 1 thắc mắc, cty e cũng thuộc kê khai quý nhưng muốn kê khai theo tháng, trong mẫu 07/gtgt để thời hạn bắt đầu là tháng 1 năm..., mà khi e đọc tt151 thì nói là thời hạn bắt đầu kê khai là quý 4 năm 2014 ( tức còn lại tháng 10, 11, 12). Vậy e phải ghi như thế nào mới đúng ạ. E xin cảm ơn

 

[Thocon87_NA]

mình có câu hỏi như chủ topic.mình chưa có kN ghì nhưng
theo mình
công ty chủ topic đang kê khai theo tháng ,bây giờ có thông tư mới thì nên kê khai theo quí thì có lơi chứ.nhưng ko rõ thủ tục thế nào?
-còn muốn kê khai theo tháng thì nộp mẫu 07 là ok?[/QUOTEkee

Hjc! Bạn nhầm trọng tâm câ hỏi của mình rồi, cty mình thuộc diện kê khai theo quý nhưng cty muốn làm theo tháng cho gọn là ok rồi theo tt156 nhưng tt151 ban hnahf muốn kk theo quý phải làm mẫu 07nhuwng vẫn đền trong mẫu 07 lại ghi bắt đầut ừ tháng 1 năm .... mà tt 191 áp dụng vào kk tháng 10, 11, 12 năm 2014 rồi bạn ạ

 

[Thocon87_NA]

e có 1 thắc mắc, cty e cũng thuộc kê khai quý nhưng muốn kê khai theo tháng, trong mẫu 07/gtgt để thời hạn bắt đầu là tháng 1 năm..., mà khi e đọc tt151 thì nói là thời hạn bắt đầu kê khai là quý 4 năm 2014 ( tức còn lại tháng 10, 11, 12). Vậy e phải ghi như thế nào mới đúng ạ. E xin cảm ơn

aj

Đúng rồi câu hỏi và sự thắc của mình giống như của bạn này đó

 

[chudinhxinh]

PHỔ BIẾN TT 151 VÀ ĐỐI THOẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN NINH KIỀU VÀ DOANH NGHIỆP THUỘC QUẢN LÝ NGÀY 18/11/2014

Câu 01: doanh nghiệp chúng tôi năm 2013 xác định đủ điều kiện kê khai theo quý do doanh thu < 20 tỷ nhưng doanh nghiệp đã làm công văn xin kê theo tháng cho đến hiện tại bây giờ vẫn kê khai theo tháng vậy theo tt 151 thì chúng tôi sẽ kê khai thuế GTGT tiếp tục theo tháng hay theo quý

Trả lời:

+Căn cứ Điều 15 thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014 của Bộ Tài Chính hướng dẫn nghị định số 91/2014/N Đ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế

““b) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý

b.1) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý

Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.”

- Doanh nghiệp có doanh thu < 50 tỷ mặc nhiên thuộc diện kê theo quý bắt đầu từ quý 4/2014, muốn kê theo tháng thì doanh nghiệp nộp mẫu:Mẫu 07/GTGT ( Thông báo Chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT từ Quý sang Tháng theo Mẫu 07/GTGT)

 

[chudinhxinh]

PHỔ BIẾN TT 151 VÀ ĐỐI THOẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN NINH KIỀU VÀ DOANH NGHIỆP THUỘC QUẢN LÝ NGÀY 18/11/2014

Câu 02: công ty chúng tôi là công ty xây dựng có thuê lao động theo công trình và trả lương theo tuần mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng vậy có phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân hay không?

Trả lời:

Căn cứ:

THÔNG TƯ: Số: 111/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng 08 năm 2013

HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN, LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 65/2013/NĐ-CP CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.


- Căn cứ vào điều trên nếu công ty ký hợp đồng thời vụ < 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà mỗi lần chi trả <2 triệu thì không phải khấu trừ 10% cho mỗi lần chi trả thu nhập

- Vậy công ty trả mỗi lần / tuần mà số tiền chi trả < 2 triệu đồng thì không phải khấu trừ 10% nếu đã có mã số thuế TNCN.

 

[adnewstar]

bên mình thành lập từ giữa năm 2013, đến nay chưa đủ trọn 1 năm dương lịch 2014 thì bên mình vẫn kê theo tháng phải không bạn, doanh thu dưới 50 tỷ.

 

[chudinhxinh]

bên mình thành lập từ giữa năm 2013, đến nay chưa đủ trọn 1 năm dương lịch 2014 thì bên mình vẫn kê theo tháng phải không bạn, doanh thu dưới 50 tỷ.

THÔNG TƯ​

Số: 151/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 10 tháng 10 năm 2014

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 91/2014/NĐ-CP NGÀY 01 THÁNG 10 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ VIỆC SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU TẠI CÁC NGHỊ ĐỊNH QUY ĐỊNH VỀ THUẾ​

Điều 15. Sửa đổi, bổ sung điểm b, Khoản 2 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

“b) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý

b.1) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý

Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Ví dụ 21:

- Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.

- Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo (theo Mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.


= > Công ty bạn thuộc đối tượng kê khai theo quý, nếu muốn kê khai theo tháng làm mẫu : Mẫu số 07/GTGT

Nếu bạn vẫn thấy không an tâm hãy lên chi cục thuế liên hoặc gọi điện thoại liên hệ bộ phận tuyên truyền để biết thêm chi tiết và chỉ đạo từ quý chi cục thuế quản lý

 

[Nhím Xù TH]

THÔNG TƯ
Số: 151/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 10 tháng 10 năm 2014

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 91/2014/NĐ-CP NGÀY 01 THÁNG 10 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ VIỆC SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU TẠI CÁC NGHỊ ĐỊNH QUY ĐỊNH VỀ THUẾ​

Điều 15. Sửa đổi, bổ sung điểm b, Khoản 2 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

“b) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý

b.1) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý

Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Ví dụ 21:

- Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.

- Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo (theo Mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.


= > Công ty bạn thuộc đối tượng kê khai theo quý, nếu muốn kê khai theo tháng làm mẫu : Mẫu số 07/GTGT

Nếu bạn vẫn thấy không an tâm hãy lên chi cục thuế liên hoặc gọi điện thoại liên hệ bộ phận tuyên truyền để biết thêm chi tiết và chỉ đạo từ quý chi cục thuế quản lý

Nếu ngoài Hà Nội lại khác Anh ạ. Em đã gọi đường dây nóng, lên tận bp tuyên truyền, bp kê khai CCT rồi.
CCT Hoàng Mai giải đáp: Doanh nghiệp mới thành lập - là doanh nghiệp được thành lập năm 2014 - Được kê khai theo quý.
Những DN thành lập năm 2013 thì căn cứ vào: Kinh doanh đủ 12 tháng của năm dương lịch ===> Sang năm dương lịch tiếp theo (2015) Doanh thu dưới 50 tỷ mới được chuyển theo quý.
Tốt nhất lên CCT cầm công văn lên hỏi để được giải đáp. Trên CCT quản lý cũng thắc mắc trao đổi với nhau, cơ mà được hướng dẫn vậy nên hướng dẫn lại DN thực hiện. Kê thừa - chưa có quy định bị phạt, nhưng kê thiếu là bị phạt oan.

 

[Mèo Mướp]

1 cty chị mần mới thành lập T10/2013, tháng 9 vừa rùi mớới ps doanh thu. Chị alo hỏi quản lý, chị ấy nói luôn là kê quý ấy Nhím
nhiu đó mà mỗi nơi 1 khác nhỉ? bên chị ở Bắc Ninh

Nếu ngoài Hà Nội lại khác Anh ạ. Em đã gọi đường dây nóng, lên tận bp tuyên truyền, bp kê khai CCT rồi.
CCT Hoàng Mai giải đáp: Doanh nghiệp mới thành lập - là doanh nghiệp được thành lập năm 2014 - Được kê khai theo quý.
Những DN thành lập năm 2013 thì căn cứ vào: Kinh doanh đủ 12 tháng của năm dương lịch ===> Sang năm dương lịch tiếp theo (2015) Doanh thu dưới 50 tỷ mới được chuyển theo quý.
Tốt nhất lên CCT cầm công văn lên hỏi để được giải đáp. Trên CCT quản lý cũng thắc mắc trao đổi với nhau, cơ mà được hướng dẫn vậy nên hướng dẫn lại DN thực hiện. Kê thừa - chưa có quy định bị phạt, nhưng kê thiếu là bị phạt oan.

 

[Nhím Xù TH]

1 cty chị mần mới thành lập T10/2013, tháng 9 vừa rùi mớới ps doanh thu. Chị alo hỏi quản lý, chị ấy nói luôn là kê quý ấy Nhím
nhiu đó mà mỗi nơi 1 khác nhỉ? bên chị ở Bắc Ninh =D

Mỗi CCT quan niệm DOANH - NGHIỆP - MỚI - THÀNH - LẬP khác nhau chị ơi. Thông tư với thông teo

 

[Mèo Mướp]

muốn chuyển qua pp ktru mà chị ấy bảo tt 119 áp dụng cho Dn thành lậập 2014 thui, 2013 thì "yên phận" tới 2016 vs cái pp trực tiếp này em

 

[ngocyeu]

Hi cả nhà !

Theo thông tư mới 151-2014 hướng dẫn nghị định 91 ra ngày 10/10/2014 & có hiệu lực ngày 15/11/2014 có nói:

" Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo (theo Mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng."

Công ty mình TNHH theo TT cũ bên mình có làm cv gửi chi cục thuế (không pải mẫu 06) để kê khai thuế theo tháng không phải theo quý thuế cũng đã chấp nhận và hiện tại ra TT151 quy định điều trên làm mẫu 07/GTGT để đăng ký và trong mẫu 07 có câu " Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01 năm....."

Mình đang thắc mắc là những tháng tiếp theo của năm 2014 từ thang 10-12 thì bên mình tiếp tục KK theo tháng hay quý và có làm mẫu 07 đăng ký k ? TT151 này đã sửa đổi bổ sung TT156

Thanks!

Thật là đau đầu mà. hôm vừa rồi mình lên Chi cục thuế nộp tờ khai điều chỉnh người đứng đầu Chi Nhánh ( do mình làm kế toán chi nhánh ) thì bắt gặp cái thông báo này thế là mình cuốn cuồng hỏi thì nói là hạn chót là 20/11/2014 nộp mẫu 07 mà hôm đó là 27/11 rồi, trễ rồi ( bà Chị tiếp nhận hồ sơ nói vậy ), mình hỏi vậy cho nộp bổ sung được không bả nói qua đầu tháng 12 ( từ ngày 1 đến ngày 20 ) thì nộp lại. Xong mình làm y chang bả nói. ngày 02/12 mình đem lên nộp bả nhận rồi hôm sau bả điện cho mình nói ko được. mình lên gặp bả bả chỉ mình vô gặp người phụ trách bà đó lại nói mình hết hạng rồi trễ lắm thì cũng chỉ 29 đến 30/11 thôi chứ ( thật là oan uổng mà ) huuhu.

 

[ngocyeu]

Thật là đau đầu mà. hôm vừa rồi mình lên Chi cục thuế nộp tờ khai điều chỉnh người đứng đầu Chi Nhánh ( do mình làm kế toán chi nhánh ) thì bắt gặp cái thông báo này thế là mình cuốn cuồng hỏi thì nói là hạn chót là 20/11/2014 nộp mẫu 07 mà hôm đó là 27/11 rồi, trễ rồi ( bà Chị tiếp nhận hồ sơ nói vậy ), mình hỏi vậy cho nộp bổ sung được không bả nói qua đầu tháng 12 ( từ ngày 1 đến ngày 20 ) thì nộp lại. Xong mình làm y chang bả nói. ngày 02/12 mình đem lên nộp bả nhận rồi hôm sau bả điện cho mình nói ko được. mình lên gặp bả bả chỉ mình vô gặp người phụ trách bà đó lại nói mình hết hạng rồi trễ lắm thì cũng chỉ 29 đến 30/11 thôi chứ ( thật là oan uổng mà ) huuhu.

giờ thì mình cũng không biết là làm sao để bả nhận nữa mình đang tính cho bả ít xiền chắc là bả ok ( thật là xui xẻo mà )