Chào mọi người,
Mình mới vào cty được 1 tháng để thay thế chị kế toán cũ, mình vừa phát hiện tờ khai thuế GTGT mua vào quý I/2017 bị sót 3 tờ hóa đơn của tháng 3/2017, nhưng tờ khai thuế GTGT quý II/2017 mình vẫn chưa kê khai 3 hóa đơn này. Vậy đến thời điểm kê khai thuế GTGT mua vào quý III/2017 mình có thể kê vào nữa không ạ? Xin mọi người giúp đỡ.
Cảm ơn rất nhiều.
Chào bạn, Theo Khoản 8, Điều 14, Thông Tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 qui định:
"8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế."
Vậy trường hợp công ty bạn bỏ sót 03 hóa đơn VAT đầu vào quí 1/2017, quí này kê khai bình thường; Tuy nhiên bạn lưu ý các vấn đề về kế toán để phản ánh logic, vì bạn không nói rõ nên không biết hóa đơn này là bạn mua hàng hóa hay dịch vụ, giã định nó là hàng hóa thì bạn phản ánh vào sổ sách kế toán, ghi nhận hàng tồn kho, công nợ phải trả cụ thể như sau:
1) Ghi nhận hàng hóa dịch vụ
Nợ TK "Hàng hóa, dịch vụ"
Có TK " Nợ phải trả"
2) Khi thanh toán
Nợ TK " Nợ phải trả"
Có TK "Tiền"
Như vậy trong trường hợp này có khoảng vênh về thuế VAT, đến quí 3 bạn kê khai bạn hạch toán
Nợ TK 133
Có TK " Nợ phải trả"
Như vậy lúc này tài khoản nợ phải trả được bù trừ, thuế VAT đầu vào khấu trừ trên tờ khai khớp với sổ sách kế toán.
Thân chào bạn, chúc bạn thành công
