Kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN cho đơn vị chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh là cơ sở sản xuất

[Mia.acc]

Chào các anh, chị.
Công ty em có 1 chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với văn phòng trụ sở và là cơ sở sản xuất. Chi nhánh này có MST riêng, không có con dấu riêng, không có tài khoản ngân hàng riêng, không trực tiếp bán hàng và không sử dụng hóa đơn riêng do Chi nhánh đăng ký phát hành. Hàng hóa sản xuất và bán ra thuộc mặt hàng không chịu thuế.
- Thuế GTGT có phải kê khai phụ lục phân bổ thuế cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động không? Kê khai như thế nào đối với mặt hàng bán ra không chịu thuế?
- Thuế TNCN có phải kê khai, nộp thuế cho các lao động làm việc tại chi nhánh không?
- Thuế TNDN có phải kê khai, nộp thuế cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động không?
Anh, chị có kinh nghiệm chia sẻ cho em với ạ.
Em cảm ơn anh chị nhiều

 

[BELLAANH]

1. Thuế GTGT có phải kê khai phụ lục phân bổ thuế cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động không? Kê khai như thế nào đối với mặt hàng bán ra không chịu thuế?

Nếu CN là cơ sở sản xuất nhưng không thực hiện hạch kế toán thì sẽ tiến hành kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất (quy định tại Khoản 2, Khoản 3 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.). Số thuế GTGT phải nộp cho địa phương của cơ sở sản xuất được xác định như sau:

• 2% đối với hàng hóa chịu thuế suất GTGT 10%;
• 1% đối với hàng hóa chịu thuế suất 5%

=> trường hợp sản xuất mặt hàng không chịu thuế thì không phân bổ thuế.

2. Thuế TNCN có phải kê khai, nộp thuế cho các lao động làm việc tại chi nhánh không?
Nếu chi nhánh trực tiếp ký HDLD với NLD thì chi nhánh tự kê khai.
Nếu công ty trực tiếp ký HDLD với NLD thì thực hiện phân bổ thuế TNCN_ quy định tại Khoản 1 Điều 19 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, tại Khoản 2, Khoản 3 Điều 19 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

3. Thuế TNDN có phải kê khai, nộp thuế cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động không?
=> thực hiện phân bổ thuế TNDN theo quy định tại Khoản 1, 2, 3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC