Kê khai hoá đơn xuất thay thế khác kỳ kê khai

[riot7247]

Em chào anh chị ạ
Em có một vấn đề thắc mắc cần tìm lời giải đáp
Công ty em kê khai VAT theo tháng. Hoá đơn tháng 5/2021 xuất sai đơn giá hàng hoá. Đến ngày 1/6 mới phát hiện, em xuất hoá đơn thay thế vào ngày 1/6 và hủy hoá đơn tháng 5 xuất sai. Bên em chưa nộp tờ khai tháng 5.
Vậy hoá đơn xuất thay thế em kê khai vào tháng 5 hay tháng 6 ạ.
Mong anh chị giải đáp, em cám ơn ạ.

 

[NAnh Nguyễn]

Khoản 8, điều 14, TT219/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế GTGT,
8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

=> Hóa đơn bạn phát sinh ngày 01/06/2021 thì phải kê vào kỳ báo cáo tháng 06/2021