Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

[yenloan1511]

Chào cả nhà!
Hiện tại công ty em có mua chiếc xe ô tô dưới 9 chỗ giá 1,8 tỷ, thuế GTGT 180 triệu. Theo như luật thuế thì thuế GTGT và chi phí khấu hao chỉ được chấp nhận là 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng là 160 triệu. Như thế thì trên tờ khai GTGT em kê khai như thế nào mới đúng a? Kê vào mục 1 và mục 2 trên tờ khai GTGT như thế nào ạ?
Mong các AC giúp đỡ em. Em cảm ơn!

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Mục 1 bạn kê khai 1,6 tỷ với 160 triệu tiền thuế
Mục 2 bạn kê khai phần vượt mức tương ứng là 200 triệu với 20 triệu tiền thuế và dòng ghi chú ghi "phần vượt mức quy định không được khấu trừ"

 

[yenloan1511]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cảm ơn bạn! Phần vượt không được trừ này bạn có thể hướng dẫn giúp mình cách hạch toán kế toán không vậy? Có phải là mình hạch toán bình thường, cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì trên tờ khia quyết toán mình điều chỉnh tăng chỉ tiêu B4 - Các khoản không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế đúng không bạn??
Hay là mình hạch toán vào 421 - Lợi nhuận chưa phân phối để đơn giản vấn đề hơn?

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

theo mình hạch toán thế nào cũng được miễn là cuối năm khớp với thuế.
Mình hạch toán như sau:
Nợ 2411: 1,82 tỷ
Nợ 1332: 0,16 tỷ
Có 331: 1,98 tỷ

Tập hợp các phí khác vào nguyên giá như (chạy thử, trước bạ..) hạch toán nợ 241/Có 111,112
khi đưa vào sử dụng: Nợ 211/Có 241
hàng tháng trích khấu hao bình thường

Ở đây tài sản sẽ có chênh lệch so với thuế là 220 triệu
giả sử bạn khấu hao 10 năm thì hàng năm sẽ có chênh lệch 22 triệu
Do vậy khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì bạn bỏ 22tr đồng này vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế

 

[yenloan1511]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Bạn trả lời rất thuyết phục. Còn 1 thắc mắc nhỏ mình xin bạn chỉ giáo nữa nhe. Nếu tài sản này mình mua vào cuối tháng 12/2013. Nhưng mình lại kế khai thuế GTGT trong kỳ thuế tháng 01/2014. Tài sản này khi mình hạch toán vào 12/2013 giống như bút toán của bạn, nhưng lúc này thuế GTGT mình chưa kê khai, do đó, trên bảng cân đối tài khoản cuối năm thì tài khoản thuế GTGT sẽ không khớp với tờ khai thuế GTGT (do tháng 01/2014 mình mới kê khai). Theo bạn thì mình có nên treo thuế GTGT trên tài khoản 138 thay vì hạch toán thuế GTGT 1332 hay không để cuối năm bảng cân đối tài khoản mình nộp thuế sẽ khớp với tờ khai thuế GTGT? Theo quan điểm của bạn thì như thế nào mới đúng?

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

nếu chưa kê khai thuế thì bạn treo tạm vào 1388 nhé
sang năm kê khai thuế thì nợ 1332/Có 1388

 

[yenloan1511]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cảm ơn bạn! Lần đầu tiên có người cùng quan điểm với mình. Hy vọng sẽ được trao đổi với bạn nhiều hơn! Trước giờ mình làm vậy, nhưng đồng nghiệp mình thì không đồng ý như thế. Mình cũng đành chịu.
Cảm ơn lời chia sẻ của bạn!

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cảm ơn bạn! Lần đầu tiên có người cùng quan điểm với mình. Hy vọng sẽ được trao đổi với bạn nhiều hơn! Trước giờ mình làm vậy, nhưng đồng nghiệp mình thì không đồng ý như thế. Mình cũng đành chịu.
Cảm ơn lời chia sẻ của bạn!

Thế là đôi ta có thể đến với nhau được rồi đấy

 

[chudinhxinh]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Mua xe:
Nguyên giá = 1.800.000.000+(180.000.000-160.000.000)= 1.820.000.000
Nợ TK 211 = 1.820.000.000
Nợ TK 1331= 160.000.000
Có TK 331= 1.980.000.000
Trả tiền mua xe:
Nợ 331/ có 112=1.980.000.000
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
e) Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 01/01/2009 trở đi (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.
Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, du lịch, kinh doanh khách sạn và được cấp phép kinh doanh quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn.
Tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch là tàu bay dân dụng, du thuyền của các doanh nghiệp đăng ký và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định nhưng trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của doanh nghiệp không đăng ký ngành nghề vận tải hàng hoá, vận tải hành khách, du lịch.

Phần chênh lệch nguyên giá = 1.820.000.000-1.600.000.000= 220.000.000
Khấu hao làm 10 năm cho chẵn:
Khấu hao theo sổ sách:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.820.000.000/10 năm = 182.000.000
=> một tháng khấu hao = 182.000.000/12 tháng= 15.166.667
Khấu hao theo thuế:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.600.000.000/10 năm = 160.000.000
=> một tháng khấu hao =160.000.000/12 tháng= 13.333.333

=> Chênh lệch khấu hao năm =182.000.000-160.000.000=22.000.000
= >Tiền khấu hao chênh lệch tháng là = 15.166.667-13.333.333= 1.833.334
=> Những chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


Ghi chú
Khi làm sổ sách thì kế toán lên sổ sách và ghi nhận trên sổ sách
Khấu hao theo sổ sách:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.820.000.000/10 năm = 182.000.000
=> một tháng khấu hao = 182.000.000/12 tháng= 15.166.667

=> Nhưng chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=182.000.000-160.000.000=22.000.00022.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


Ghi chú: Khấu hao theo thuế: bút toán này chỉ để theo dõi đối chiếu việc khấu hao theo số sách kế toán ghi nhận và việc trích khấu hao được ghi nhận là chi phí hợp lý theo luật quản lý thuế mà thôi => ko ai đưa lên sổ sách kế toán cả
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.600.000.000/10 năm = 160.000.000
=> một tháng khấu hao =160.000.000/12 tháng= 13.333.333

=> Chênh lệch khấu hao năm =182.000.000-160.000.000=22.000.000
= >Tiền khấu hao chênh lệch tháng là = 15.166.667-13.333.333= 1.833.334
=> Những chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

 

[Love You]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

nếu chưa kê khai thuế thì bạn treo tạm vào 1388 nhé
sang năm kê khai thuế thì nợ 1332/Có 1388

6 tháng sau kê thì vẫn treo hoài luôn ah?

---------- Post added at 108 ---------- Previous post was at 103 ----------

theo mình hạch toán thế nào cũng được miễn là cuối năm khớp với thuế.
Mình hạch toán như sau:
Nợ 2411: 1,82 tỷ
Nợ 1332: 0,16 tỷ
Có 331: 1,98 tỷ

Tập hợp các phí khác vào nguyên giá như (chạy thử, trước bạ..) hạch toán nợ 241/Có 111,112
khi đưa vào sử dụng: Nợ 211/Có 241
hàng tháng trích khấu hao bình thường

Ở đây tài sản sẽ có chênh lệch so với thuế là 220 triệu
giả sử bạn khấu hao 10 năm thì hàng năm sẽ có chênh lệch 22 triệu
Do vậy khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì bạn bỏ 22tr đồng này vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế

Các chi phí khác như đăng kiểm, bảo trì, trang trí, ... Trước bạ, biển số có được kê khai thuế không nhỉ?

 

[buibinh009]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

sao ý kiến khác nhau lận...e zai ơi vậy e đúng hay a X đúng. hic hic hic

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

sao ý kiến khác nhau lận...e zai ơi vậy e đúng hay a X đúng. hic hic hic

cũng giống nhau mà chị, nếu mua tài sản mà phải qua lắp đặt chạy thử... thì ghi nợ 2411 còn không thì ghi trực tiếp nợ 211
Khi mình tính khấu hao thuế để bóc tách chi phí không hợp lý thôi chứ không hạch toán, anh Xinh thừa bút toán khấu hao thuế:-"

 

[Love You]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

cũng giống nhau mà chị, nếu mua tài sản mà phải qua lắp đặt chạy thử... thì ghi nợ 2411 còn không thì ghi trực tiếp nợ 211
Khi mình tính khấu hao thuế để bóc tách chi phí không hợp lý thôi chứ không hạch toán, anh Xinh thừa bút toán khấu hao thuế:-"

Thuế GTGT những chi phí lắp đặt, chạy thử có được khấu trừ không em iu?

 

[no1.hunter]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cái này thì không có hướng dẫn cụ thể nhưng theo em thì là được ạ:-"

 

[Love You]

Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cái này thì không có hướng dẫn cụ thể nhưng theo em thì là được ạ:-"

Được là chuẩn bị cuốn gối zìa quê trồng lúa đi em iu,

 

[bumkt]

Re: Ðề: Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ

Cám ơn bạn, mình đang rất ngơ về khoản này...

Mua xe:
Nguyên giá = 1.800.000.000+(180.000.000-160.000.000)= 1.820.000.000
Nợ TK 211 = 1.820.000.000
Nợ TK 1331= 160.000.000
Có TK 331= 1.980.000.000
Trả tiền mua xe:
Nợ 331/ có 112=1.980.000.000
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
e) Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 01/01/2009 trở đi (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.
Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, du lịch, kinh doanh khách sạn và được cấp phép kinh doanh quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn.
Tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch là tàu bay dân dụng, du thuyền của các doanh nghiệp đăng ký và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định nhưng trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của doanh nghiệp không đăng ký ngành nghề vận tải hàng hoá, vận tải hành khách, du lịch.

Phần chênh lệch nguyên giá = 1.820.000.000-1.600.000.000= 220.000.000
Khấu hao làm 10 năm cho chẵn:
Khấu hao theo sổ sách:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.820.000.000/10 năm = 182.000.000
=> một tháng khấu hao = 182.000.000/12 tháng= 15.166.667
Khấu hao theo thuế:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.600.000.000/10 năm = 160.000.000
=> một tháng khấu hao =160.000.000/12 tháng= 13.333.333

=> Chênh lệch khấu hao năm =182.000.000-160.000.000=22.000.000
= >Tiền khấu hao chênh lệch tháng là = 15.166.667-13.333.333= 1.833.334
=> Những chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


Ghi chú
Khi làm sổ sách thì kế toán lên sổ sách và ghi nhận trên sổ sách
Khấu hao theo sổ sách:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.820.000.000/10 năm = 182.000.000
=> một tháng khấu hao = 182.000.000/12 tháng= 15.166.667

=> Nhưng chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=182.000.000-160.000.000=22.000.00022.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


Ghi chú: Khấu hao theo thuế: bút toán này chỉ để theo dõi đối chiếu việc khấu hao theo số sách kế toán ghi nhận và việc trích khấu hao được ghi nhận là chi phí hợp lý theo luật quản lý thuế mà thôi => ko ai đưa lên sổ sách kế toán cả
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.600.000.000/10 năm = 160.000.000
=> một tháng khấu hao =160.000.000/12 tháng= 13.333.333

=> Chênh lệch khấu hao năm =182.000.000-160.000.000=22.000.000
= >Tiền khấu hao chênh lệch tháng là = 15.166.667-13.333.333= 1.833.334
=> Những chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%