Kê khai bổ sung trong trường hợp hủy hóa đơn

[haiyen.tnmc]

Cả nhà tư vấn giúp mình trường hợp này nghe!
- Tháng 4 Cty mình nhận 01HĐ đầu vào và đã kê khai thuế
- Giờ phát hiện ra HĐ đó bị sai mã số thuế, bên mình đề nghị bên kia hủy hóa đơn và viết lại vào tháng 08.
Vậy mình phải làm thế nào đối với HĐ này.
+ Một là mình phải điều chỉnh giảm HĐ tháng 4 và kê khai hóa đơn nhận tháng 8 vào bảng kê mua vào tháng 8 bình thường
+ Hai là làm công văn giải trình về việc thay đổi này và không làm điều chỉnh giảm.
Sở dĩ mình hỏi vậy bởi nếu làm điều chỉnh giảm HĐ tháng 4 thì mình phải làm tờ khai bổ sung thuế mẫu 01 ( đơn vị mình đang phải nộp VAT) đồng thời nộp phạt nộp chậm, mà bản chất sự việc thì cty mình không kê sai số thuế.
Hơn nữa cty mình đang được gia hạn nộp VAT đến năm 2010
Vậy phần phát sinh bổ sung này mình có thể cho qua chỉ tiêu 35 của tờ khai số 01 tháng 8 và làm phụ lục 03 của tờ khai số 01 được không? nếu gộp vào như vậy số thuế sẽ không đổi và theo dõi dễ hơn.
Cả nhà giúp mình nhé!

 

[ngoclinh1611]

Ðề: Kê khai bổ sung trong trường hợp hủy hóa đơn

Công ty mình trước đây cũng có 1 trường hợp giống bạn. Bên mình làm công văn giải trình với thuế, còn trên bảng kê chi tiết hàng hóa mua vào khai lại tờ hóa đơn hủy nhưng ghi âm và khai tờ hóa đơn xuất lại ở ngay bên dưới, ghi chú là xuất thay thế cho hđ hủy. Nhưng tốt nhất bạn nên hỏi lại bên thuế chỗ bạn. Vì trường hợp này cũng tùy từng nơi, có nơi cho làm như bên mình, nhưng cũng có nơi bắt làm bảng 01/KHBS nhưng ko bị phạt

 

[hau_hvtc]

Ðề: Kê khai bổ sung trong trường hợp hủy hóa đơn

Bạn áp dụng trường hợp này nhé!

c) Trường hợp 3: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện

Ví dụ: Công ty E vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200 triệu đồng xuống còn 100 triệu đồng (giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng) thì người nộp thuế không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính phạt chậm nộp, mà điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).

Hồ sơ Công ty E nộp cho cơ quan thuế:

- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 theosố liệu đúng (đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng);
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).