KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ TNDN

[tayhieu]

chào các bậc tiền bối.
Công ty em vừa mới được thuế hỏi thăm, cụ thể là kiểm tra sổ sách, chứng từ, từ tháng 1 đến tháng 8.
Do xuất hàng khuyến mại mà không có hợp đồng với người mua hàng, nên bên em bị truy thu khá nhiều tiền.
Cụ thể là phải kê khai bổ sung vào tháng 10.Doanh thu: 127 triệu và thuế GTGT 127 trx10%.
Em đang rất băn khoăn không biết khi kê khai phần doanh thu này thì mình có phải viết thuế suất 25% vào cột [30] không? và số tiền nộp phạt chậm của Thuế TNDN và Thuế GTGT mình phải tính như thế nào?
Vì nếu tính nộp chậm thì từ tháng 1 đến tháng 8. Nói thật em chưa làm bổ sung và tính nộp chậm làn nào, nên khá bối rối, Rất mong được mọi người giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn.

 

[hieusaco]

Ðề: KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ TNDN

Bạn hạch toán thuế TNDN bình thường sau khi điều chỉnh nhưng vẫn theo quý nhé. Còn phần phạt thì bạn hạch toán vào 811 rồi sau kết chuyển thẳng vào 421 chứ không qua 911 nhé. phần phạt không được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ và hạch toán vào lợi nhuận sau thuế

 

[tayhieu]

ðề: Kê khai bổ sung thuế tndn

Thế khoản thuê 10% thì hạch toán như thế nào được bạn

 

[chudinhxinh]

ðề: Kê khai bổ sung thuế tndn

Trước tới giờ chỉ thây kê khai bổ xung thuế vat chứ chưa thấy khai bổ sung thuế TNDN hoặc chỉ thấy khai bổ xung tờ khai quyết toán thuế TNDN cái câu này nghe hơi lạ hình như là ngôn ngữ mới thì phải
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Nộp chậm tình tính = 0.05%/ ngày x số tiền nộp chậm x số ngày nộp chậm, kể cả tiền phạt nộp chậm
Hoạch toán
Nợ 811 / có 3339
Nộp tiền
Nợ 3339/ có 111
Kế toán ẩu cẩu thả thì làm tắt
Nợ 811/ có 111
Cuối tháng kết chuyển lãi lỗ bình thường
Cuối năm xem trên bảng cân đối phát sinh năm tổng khoản 3339 kia = bao nhiêu điền vào ô B4 tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp làm tăng doanh thu tính thuế do đây là khoản chi phí không hợp lý nếu công ty bạn ko kê khai mà cố tính đưa vào chi phí thì su này thuế xuống thanh tra quyêt toán thuế thì phần chi phí này sẽ bị xuất toán đo đó cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm thì đưa ngày vào B4 là xong còn hơn 5 năm sau bị phạt
Nếu năm ngoái bạn có lời tức 4211 có số dư bên có vào đầu năm khi kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối thì khoản phạt trên có thể hoạch toán
Nợ 4211/ có 3339
Nợ 3339/ có 111
Tức dùng lợi nhuận khoản lãi đó để chi cho khoản phạt này vì lợi nhuận bạn có thể phân bổ sử dụng theo yêu cầu quản lý của công ty
Nếu là năm trước lỗ tức 4211 đầu năm nay có số dư Nợ 4211 thì bút toán này loại bỏ ko được làm vì bạn đang lỗ mà lỗ thì lấy tiền đâu ra mà trả

CHU ĐÌNH XINH: chudinhxinh@gmail.com
skype: xinh.chu1