kê khai bổ sung thuế GTGT

[saothuy43]

Chào các anh các chị!
Em Saothuy43 - một mem mới (chưa biết sử dụng diễn đèn), hum nay xin được thỉnh giáo!!! Các sư huynh, sư tỷ bít chỉ em zới!
chiện là thế này:
Từ tháng 1/09 đến T.4/09: những hóa đơn trên 20tr, em cứ đưa vào khấu trừ (chứng từ thanh toán cuối tháng tiếp theo mới có - tức là công nợ một tháng mới thanh toán), bi giờ họ bắt em làm điều chỉnh giảm - tăng cho những hóa đơn trên 20tr mà chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng tại thời điểm đưa vào khấu trừ, bi giờ bắt làm mẫu 01/KHBS từ tháng 1 đến tháng 5 luôn, huhuhu, tự nhiên bị phạt nữa (phạt chậm nộp). Em không biết thế nào đây, họ bắt làm thế có đúng không nhỉ (mà nghe khuyên là không nên cãi thuế)
p/s: trên tờ khai của em không ghi thời hạn thanh toán theo hợp đồng của các hđ trên 20tr.................
Thanks cả nhà nhiều.............kíu em

 

[dalatbuon]

Ðề: kê khai bổ sung thuế GTGT

TT129/2008

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

Bây giờ em làm phụ lục hợp đồng và kéo dài thời gian thanh toán.Và lần sau nhớ phải ghi chú trên tờ khai ngày tháng thanh toán nhé.