kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào

[meoconlady]

mọi người cho em hỏi , công ty em bị dính 1 hóa đơn đầu vào thang 8/2012 của công ty bỏ trốn, tổng giá trị hóa đơn là 13 triệu, VAT: 1.3trieu, em đã kê khai bổ sung của kỳ kê khai tháng 8/2012 để loại bỏ hóa đơn đó và điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của quý 3/2013
sau khi kê khai bổ sung của tháng 8/2012, thì số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ( chỉ tiêu 43) vẫn còn hơn 22 triệu nên em ko nộp thuế cho hóa đơn này vậy có phải là sai không chị? có phải là thuế gtgt không phải nộp khi kê khai bổ sung phụ thuộc vào các kỳ kê khai sau đến tận tháng phát hiện ra đúng không ạ chị?( nghĩa là số thuế gtgt còn được khấu trừ của các kỳ sau là tháng 9, 10/2012......- >đến tận tháng điều chỉnh có số thuế được khấu trừ các tháng đó phải lớn hơn số 1.3trieu thì không phải nộp thuế đúng không chị?
giúp em với, bên em gặp trường hợp này đến bây giờ vẫn chưa nộp
em cảm ơn nhiều

 

[meoconlady]

em đang cần gấp , có anh/chị nào biết tư vấn giúp em với, em chân thành cảm ơn a

 

[ngocle90]

Ca này hơi căng nhỉ: bạn nên gọi điện hỏi trực tiếp cán bộ quản lý thuế cty bạn cho chính xác bạn ạ.

 

[meoconlady]

Ca này hơi căng nhỉ: bạn nên gọi điện hỏi trực tiếp cán bộ quản lý thuế cty bạn cho chính xác bạn ạ.

mình gọi điện rồi, chị bên quản lý thuế bảo mình kê khai nộp bổ sung , nếu phát sinh thuế phải nộp thì nộp, nhưng vấn đề ở đây là tháng 8/2012 mình kê khai bổ sung rồi vân còn đc khấu trừ, sang tháng 10/2012 thì ở tờ khai tháng 10/12 phát sinh số thuế phải nộp là 500ngan vậy bên mình phải nộp thuế cho khoản 1.3 triệu của hóa đơn trên đúng ko?

 

[DrX]

mọi người cho em hỏi , công ty em bị dính 1 hóa đơn đầu vào thang 8/2012 của công ty bỏ trốn, tổng giá trị hóa đơn là 13 triệu, VAT: 1.3trieu, em đã kê khai bổ sung của kỳ kê khai tháng 8/2012 để loại bỏ hóa đơn đó và điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của quý 3/2013
sau khi kê khai bổ sung của tháng 8/2012, thì số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ( chỉ tiêu 43) vẫn còn hơn 22 triệu nên em ko nộp thuế cho hóa đơn này vậy có phải là sai không chị? có phải là thuế gtgt không phải nộp khi kê khai bổ sung phụ thuộc vào các kỳ kê khai sau đến tận tháng phát hiện ra đúng không ạ chị?( nghĩa là số thuế gtgt còn được khấu trừ của các kỳ sau là tháng 9, 10/2012......- >đến tận tháng điều chỉnh có số thuế được khấu trừ các tháng đó phải lớn hơn số 1.3trieu thì không phải nộp thuế đúng không chị?
giúp em với, bên em gặp trường hợp này đến bây giờ vẫn chưa nộp
em cảm ơn nhiều

1- Bạn nộp lại tờ khai điều chính KHBS của tháng 08/2012 và xem lại khoản thuế GTGT của các tháng sau nhé
- Nếu tăng thuế đến mức phải nộp thì bạn sẽ phải tính số tiền nộp + chậm nộp
- Nếu tăng nhưng vẫn chưa phải nộp thì bạn sẽ không phải nộp
2- Đến tháng hiện tại, bạn thêm số tiền vào chỉ tiêu [38], điều chỉnh tăng số thuế phải nộp là ok/
3- Do hóa đơn của bạn không được chấp nhận-> giảm chi phí theo thuế TNDN -> tăng lợi nhuận của bạn-> xem xét cụ thể để bổ sung tờ khai quyết toán TNDN nhé.

 

[meoconlady]

trường hợp của mình thì sao hả bạn, nghĩa là phải nộp thuế gtgt của hóa đơn đó + số tiền chậm nộp đúng ko ạ
cảm ơn bạn nhiều

 

[DrX]

trường hợp của mình thì sao hả bạn, nghĩa là phải nộp thuế gtgt của hóa đơn đó + số tiền chậm nộp đúng ko ạ
cảm ơn bạn nhiều

Theo bạn nói thì bạn sẽ phải nộp 500k + tiền chậm nộp của tháng 10/12

 

[ngocle90]

mình gọi điện rồi, chị bên quản lý thuế bảo mình kê khai nộp bổ sung , nếu phát sinh thuế phải nộp thì nộp, nhưng vấn đề ở đây là tháng 8/2012 mình kê khai bổ sung rồi vân còn đc khấu trừ, sang tháng 10/2012 thì ở tờ khai tháng 10/12 phát sinh số thuế phải nộp là 500ngan vậy bên mình phải nộp thuế cho khoản 1.3 triệu của hóa đơn trên đúng ko?

Mình nghĩ là bạn phải nộp 500k ps T10/2012 + 1.3tr do bỏ hoá đơn trên đi + lãi nộp chậm T10/2012

 

[meoconlady]

Theo bạn nói thì bạn sẽ phải nộp 500k + tiền chậm nộp của tháng 10/12

khoản 500k này bên mình đã nộp luôn vào tháng 11 /2012 rồi nên sao lại phải nộp tiền chậm nộp của tháng 10/2012 nữa hả bạn?
chỉ có hóa đơn tháng 8/2012 bị sai đó thì mình phải nộp tiên thuế + phạt chậm nộp hả bạn?
hóa đơn này mình cũng đã điều chỉnh vào quý 3/2013 rồi vì lúc đó phát hiện ra , chỉ có tiền thuế là mình chưa nộp cho đến tận bây giờ.

 

[DrX]

Mình nghĩ là bạn phải nộp 500k ps T10/2012 + 1.3tr do bỏ hoá đơn trên đi + lãi nộp chậm T10/2012

Tại sao phải nộp thêm 1tr3?
Nếu nộp 1tr3 thì tại sao phải nộp 500k của tháng 10/12?

 

[meoconlady]

Tại sao phải nộp thêm 1tr3?
Nếu nộp 1tr3 thì tại sao phải nộp 500k của tháng 10/12?

tại vì việc kê khai sai của tháng 8 nó ảnh hưởng đến các tháng sau kéo theo các tháng sau đó cũng bị sai trừ khi số thuế gtgt được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu 43) của các tháng sau đó lớn hơn 1,3 triệu mới không phải nộp thuế,
các tháng sau đó thì có tờ khai tháng 10/2012 có phát sinh số thuế gtgt phải nộp hoặc tháng 12/2012 có số thuế gtgt được khấu trừ là 300 ngàn < 1tr3 nên em phải nộp 1,3 triệu của hóa đơn tháng 8 ( tháng điều chỉnh) có đúng ko ạ ?
bạn trả lời giúp m cái này nữa thôi, m đang cần gấp
cảm ơn bạn nhiều

 

[ngocle90]

Tại sao phải nộp thêm 1tr3?
Nếu nộp 1tr3 thì tại sao phải nộp 500k của tháng 10/12?

Nếu nộp 500k rùi thì chỉ nộp 1.3tr+lãi nộp chậm của khoản này thui. vì bỏ hđ đấy đi thì đương nhiên thuế gtgt phải nộp sẽ tăng thêm nên phải nộp thêm rùi.

 

[meoconlady]

Nếu nộp 500k rùi thì chỉ nộp 1.3tr+lãi nộp chậm của khoản này thui. vì bỏ hđ đấy đi thì đương nhiên thuế gtgt phải nộp sẽ tăng thêm nên phải nộp thêm rùi.

thế có nghĩa là mặc dù tháng 8/2012 mình kê khai bổ sung vẫn được khấu trừ 22 triệu mà các tháng về sau nếu thuế gtgt được khấu trừ này < 1.3trieu thì mình phải nộp thuế 1.3tr à? trừ khi các tháng về sau có số thuế gtgt được khấu trừ lớn hơn 1.3trieu thì mới ko phải nộp thuế đúng ko bạn? vậy thì mình phải xem các tháng về sau là từ tháng 9.10/2012.....đến tháng 6/2013 xem ở tờ khai xem tháng nào có số thuế được khấu trừ nhỏ hơn 1.3tr là bắt buộc mình phải nộp thuế khoản 1.3tr của hóa đơn trên kia à

 

[meoconlady]

bạn DrX ơi, giúp mình với
cảm ơn bạn nhiều

 

[DrX]

thế có nghĩa là mặc dù tháng 8/2012 mình kê khai bổ sung vẫn được khấu trừ 22 triệu mà các tháng về sau nếu thuế gtgt được khấu trừ này < 1.3trieu thì mình phải nộp thuế 1.3tr à? trừ khi các tháng về sau có số thuế gtgt được khấu trừ lớn hơn 1.3trieu thì mới ko phải nộp thuế đúng ko bạn? vậy thì mình phải xem các tháng về sau là từ tháng 9.10/2012.....đến tháng 6/2013 xem ở tờ khai xem tháng nào có số thuế được khấu trừ nhỏ hơn 1.3tr là bắt buộc mình phải nộp thuế khoản 1.3tr của hóa đơn trên kia à

Thế này nhé, do tháng 08/2012 bạn có giảm khoản VAT được khấu trừ thì bạn vẫn chưa phải nộp thuế => không có lý do gì bạn nộp khoản 1tr3 + lãi
Đến tháng 10/2012, do bạn đã giảm khoản 1tr3 nên bạn phát sinh khoản thuế phải nộp là 500k. => bạn sẽ phải điều chỉnh và nộp bổ sung 500k + lãi chậm nộp.
Hết tháng 10/2012, sau khi bổ sung, bạn sẽ đưa số thuế trên tờ khai về 0 => bạn xem các tháng sau số thuế bạn sẽ phải nộp hay khấu trừ. Từ đó làm bổ sung.
Đến hiện tại, bạn tổng hợp lại xem số thuế GTGT tăng giảm sau khi điều chỉnh là bn thì bổ sung vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 để khớp thuế VAT với sổ sách của bạn.
Về lợi ích, rõ ràng bạn sẽ làm lợi hơn về tiền nộp. Thứ 2, bạn sẽ giải trình đc với cơ quan thuế.
Bạn nên nhớ, đôi khi nộp quá cũng chưa chắc đã tốt. Vì đó là cơ hội để quản lý thuế nói rằng số thuế nộp ko khớp, bla bla => bắt đối chiếu và muôn thứ khác.
Đó là ý kiến riêng của tôi. Bạn xem xét nhé.

 

[meoconlady]

bạn ơi ko phải là đến tháng 10/2012 do mình đã giảm khoản 1tr3 nên phát sinh khoản thuế phải nộp là 500k, mà khoảng phát sinh của tháng 10/2012 là phát sinh từ ban đầu rồi, lúc đó mình chưa phải kê khai bổ sung, điều chỉnh của tháng 8/12 vì mãi tới quý 3/2013 mới phát hiện ra hóa đơn này mà, với lại khoản 500k này bên mình có phát sinh nên cũng nộp thuế luôn năm 2012 rồi
mình có xem hướng dẫn kê khai bổ sung là tháng nào sai thì làm bổ sung của tháng đó thôi và điều chỉnh thuế gtgt vào tháng phát hiện ra chứ ko phải làm bổ sung hết các tháng sau đâu , nếu vậy thì mình phải làm bổ sung hết từ tháng 9, 10,11....cho đến tháng 6/2013 à

 

[DrX]

Theo điểm 5 điều 9 thông tư 28/2011-tt/btc:
e) Việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể được thực hiện như sau:

Trường hợp 1: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.

Ví dụ 1:

Công ty E vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200 triệu đồng xuống còn 100 triệu đồng (giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng) thì người nộp thuế không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính phạt chậm nộp, mà điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).

Hồ sơ Công ty E nộp cho cơ quan thuế:

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;

- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng;

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

Của bạn đây nhé

 

[meoconlady]

Theo điểm 5 điều 9 thông tư 28/2011-tt/btc:
e) Việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể được thực hiện như sau:

Trường hợp 1: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.

Ví dụ 1:

Công ty E vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200 triệu đồng xuống còn 100 triệu đồng (giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng) thì người nộp thuế không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính phạt chậm nộp, mà điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).

Hồ sơ Công ty E nộp cho cơ quan thuế:

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;

- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng;

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

Của bạn đây nhé

mình cảm ơn bạn nhiều nhé
công ty mình kế toán trưởng vẫn khẳng định số thuế trên là phải nộp + phạt nộp chậm
mình nói như bạn cũng ko nghe, mình chịu luôn