hỏi vể tỷ giá

[lamquang111]

Giả sử TK 11212 có số dư đầu tháng là : 165.000.000 = 10.000 USDx 16.500
Ngày 1/1 ký quỹ mở L/C 1000 USD(TG LNH: 17.500)
Nợ 144 : 17.500.000 (1000x17.500)
Có 11211 : 17.500.000
Sau đó chuyển trả trước tiền mua hàng cho NCC:
Nợ 331: 17.500.000
Có 144: 17.500.000
- Ngày 5/1 Nhận tờ khai hải quan (TG LNH là 9500 USD x 18.200)
Nợ 156: 172.900.000
Có 331: 172.900.000
- Ngày 10/1 trả tiền cho NCC 8500 USD
Nợ 331: 154.700.000 (8500 USD x 18.200)
Có 11212: 140.250.000 (8500 USD x 16.500)
Có 515: 14.450.000 (8500 USD x 1.700)

Cuối tháng em kết chuyển doanh thu tài chính:
Nợ 515: 14.450.000
Có 911: 14.450.000
Em đánh giá TK 11212 theo TG LNH là: 18.800
Nợ 11212: 1.150.000 (10.000 USD - 9500 USD) * (18.800- 16.500)
Có 413: 1.150.000 (10.000 USD - 9500 USD) * (18.800- 16.500)
-> Nợ 413 / C515: 1.150.000
-> Nợ 515/Có 911:1.150.000
Như vậy bên có 331 là: 10.000 USD (172.900.000)
bên nợ 331 là: 10.000 USD (17.500.000+154.700.000= 172.200.000)
Nó vẩn còn chênh lệch 700.000 nhưng thực tế mình đã trả hết 10.000 USD, xin các anh chị cho ý kiến giùm em, em là lính mới nên còn ngu ngơ quá. Em xin cảm ơn
Giả sử xuất ngoại tệ theo PP FIFO