Ðề: Hỏi về tài khoản ngân hàng
TÀI KHOẢN 138
PHẢI THU KHÁC
Nội dung và phạm vi phản ánh của tài khoản này gồm các nghiệp vụ chủ yếu sau:
1. Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, phải chờ xử lý;
2. Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) gây ra như mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hoá, tiền vốn,. . . đã được xử lý bắt bồi thường;
3. Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời không lấy lãi;
4. Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất, kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi;
5. Các khoản đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu chi hộ cho đơn vị uỷ thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác,. . .
6. Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hoá công ty nhà nước, như: Chi phí cổ phần hoá, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, hỗ trợ đào tào lại lao động trong doanh nghiệp cổ phần hoá,. . .
7. Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính;.
8. Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên.
HOẠCH TOÁN:
1/Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn tạm thời và các khoản phải thu khác, ghi:
Nợ TK 138 - Phải thu khác (1388)
Có TK 111 - Tiền mặt
Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
Có TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 153 - Công cụ, dụng cụ.
2/ Khi thu được tiền của các khoản nợ phải thu khác, ghi:
Nợ TK 111 - Tiền mặt
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
Có TK 138 - Phải thu khác (1388).
Bạn làm cái biên bản cho vay mượn tiền giữa hai công ty (từ ngày/ tháng /năm này = > đến ngày/ tháng/ năm kia ) cho công ty bên kia mượn tiền mặt bên bạn có ký tá xác nhận giữa hai bên, cho vay ko lãi :
Nợ 138/ Có 111 = 500 triệu
Sau đó bên kia chuyển tiền vào tài khoản cho bạn
Nợ 112/ có 138 = 500 triệu
Cảm ơn bạn. nhưng mình VD, đây là khoản tiền công ty bên kia họ nợ bên mình, và giờ chi trả bên mình thôi. Số tiền đó được coi là số vốn góp cổ phần của công ty có được ko. giữa bên mình và bên họ không giao dịch qua hóa đơn mua bán, hợp đồng đâu. Nên mình nghĩ thuế không thể tính đây là nguồn thu nhập của công ty được phải không bạn.
