các anh chị ơi cho e hỏi : giả sử cty có 1 hđ GTGT đầu vào chưa kê khai khấu trừ từ tháng 3 nhưng bị bỏ sót tới tháng 7 mới phát hiện ra , thì mình xử lý như thế nào ? và các bút toán mình cần thực hiện là gì ạ ??
các anh chị ơi cho e hỏi : giả sử cty có 1 hđ GTGT đầu vào chưa kê khai khấu trừ từ tháng 3 nhưng bị bỏ sót tới tháng 7 mới phát hiện ra , thì mình xử lý như thế nào ? và các bút toán mình cần thực hiện là gì ạ ??
khai tờ HD tháng 3 vào tờ khai thuế tháng mới nhất như các tờ khai khác và hạch toán bổ sung t3 nếu chưa khoá sổ còn khoá sổ rồi hạch toán vào t7 trình tự bình thường
Bạn nói T7 năm nay hay năm nào? Bây giờ mới đang T6 mà? HD của tháng 3 năm nay giờ phát hiện thì vẫn kê khai bth vào tờ khai tháng (quý) này, bãi bỏ thời hạn kê khai 6thang rồi nhé.
+Bạn có thể kê khai vào tháng 7 hoặc bạn làm KHBS điều chỉnh bổ sung số thuế GTGT đựơc khấu trừ vào tháng 3
NGHỊ ĐỊNH
Số: 209/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013
QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Chương 3.
KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ
Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào g) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
i) Đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
+Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. => Theo luật trên kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào ko giới hạn kê khai nếu doanh nghiệp phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì được phép kê khai bổ sung bất kỳ khi nào miễn trước thời gian cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra tại doanh nghiệp, bãi bỏ cấm vận quá 06 tháng thì ko được kê khai theo: Thông tư 06/2012/TT-BTC thay thế thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT c.8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót.
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
------- Số: 1818/TCT-KK V/v vướng mắc về kê khai thuế GTGT Hà Nội, ngày 19 tháng 05 năm 2014
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
[FONT=&]Kính gửi/FONT][FONT=&] Cục Thuế của tỉnh, thành phố trựcthuộc Trung ương[/FONT]
[FONT=&]Tổngcục Thuế nhận được vướng mắc của một số Cục Thuế đề nghị hướng dẫn về kê khaithuế giá trị gia tăng đối với hóa đơn bỏ sót. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ýkiến như sau/FONT] [FONT=&]Căncứ Điểm 8, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chínhquy định/FONT] [FONT=&]“Thuế GTGTđầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuếphải nộp của kỳ đó, không phân biệt xuất dùng hay còn để trong kho.[/FONT] [FONT=&]Trườnghợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừbị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quanthuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểmtra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”[/FONT] [FONT=&]Đốivới các hóa đơn phát sinh kể từ 01/01/2014 thì trường hợp cơ sở kinh doanh pháthiện hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừbổ sung vào kỳ kê khai gần nhất của thời điểm phát hiện sai sót, nhưng phảitrước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế,thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.[/FONT] [FONT=&]Vídụ/FONT] [FONT=&]- Côngty A có 01 hóa đơn GTGT mua vào lập ngày 01/01/2014. Trong kỳ kê khai thuếtháng 01/2014, Công ty bỏ sót không kê khai khấu trừ hóa đơn này. Đến15/03/2014 Công ty phát hiện hóa đơn bỏ sót chưa kê khai thì Công ty kê khaikhấu trừ bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót vào kỳ kê khai tháng 02/2014[/FONT] [FONT=&]- Côngty A có 01 hóa đơn GTGT mua vào lập ngày 01/01/2014. Trong kỳ kê khai thuếtháng 01/2014, Công ty bỏ sót không kê khai khấu trừ hóa đơn này. Đến30/03/2014 Công ty phát hiện hóa đơn bỏ sót chưa kê khai thì Công ty kê khaikhấu trừ bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót vào kỳ kê khai tháng 03/2014.[/FONT] [FONT=&]Tổngcục Thuế thông báo để Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đượcbiết./.[/FONT]
Nơi nhận: - Như trên;
- Trung tâm dịch vụ viễn thông khu vực III (để biết);
- Vụ CS, PC;
- Lưu: VT, KK (3b).
/FONT]
