Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi PTROSY, 6/7/09.

  1. PTROSY

    PTROSY New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    CHÀO CẢ NHÀ!
    Cả nhà cho mình hỏi xíu nha.
    Công ty mình thuộc doanh nghiệp vừa và nhỏ, và 2 năm nay mình hạch toán thuế tndn như sau:

    * Hàng quý :
    - Nợ 821: cp thuế tndn hiện hành
    - Có 3334: thuế tndn
    Chi tiền nộp thuế:
    - Nợ 3334
    - Có 111/112

    * Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế tndn thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế:
    + Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế tạm nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế hiện hành còn phải nộp, ghi:
    - Nợ 8211
    - Có 3334
    Khi nộp thuế vào NSNN:
    - Nợ 3334
    - Có 111/112
    + Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp, kế toán ghi giảm cp thuế hiện hành:
    - Nợ 3334
    - Có 8211

    * Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    - Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
    - Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    - Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    - Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

    Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ như mình thì làm vậy có được ko? Sao mình mới nghe nói đó chỉ cho DN lớn theo quyết định 15?
    Còn nếu như DN theo quyết định 48 như mình làm vậy là ok thì cho mình hỏi thêm:
    - Thường thì quý nào mình kết chuyển xác định kqkd quý đó, nhưng năm nay 2009 mình được giản nộp đến cuối năm, mà q1 mình quên xác định thuế tndn tạm nộp, mình tính để cuối năm khi nộp mình xác định rồi kết chuyển một lần luôn được ko?
    Ví dụ như:
    Đến cuối năm mình nộp q1 thì hạch toán:
    - Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ phải nộp Nợ : 821, Có : 3334
    - Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ đã nộp Có : 111, Nợ : 3334
    Các quý sau tương tự

    Thực ra mình không là dân chuyên kế toán, mình dân it mới chuyển ngành nên nhiều cái còn chưa hiểu lắm...cả nhà giúp mình hiểu rõ hơn nha.Thanks all!
     
  2. stylehv78

    stylehv78 NGỰA HOANG Hội viên được hâm mộ

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Bạn hạch toán thế đúng rồi đó
     
  3. xuxi76

    xuxi76 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Rất là chuẩn ... thông tin bổ sung là bạn xem doanh nghiệp mình có được miễn giảm số thuế TNDN cho DN vừa và nhỏ quý 4/08 không nhé. Theo quy định của chính phủ ban hành đấy.
     
  4. PTROSY

    PTROSY New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Umh, thanks "xuxi76" và "stylehv78" nha!
    Nhưng mình muốn được trả lời rõ hơn về phần cuối mình hỏi đó:

    "Thường thì quý nào mình kết chuyển xác định kqkd quý đó, nhưng năm nay 2009 mình được giản nộp đến cuối năm, mà q1 mình quên xác định thuế tndn tạm nộp, mình tính để cuối năm khi nộp mình xác định rồi kết chuyển một lần luôn được ko?
    Ví dụ như:
    Đến cuối năm mình nộp q1 thì hạch toán:
    - Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ phải nộp Nợ : 821, Có : 3334
    - Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ đã nộp Có : 111, Nợ : 3334
    Các quý sau tương tự"

    Có nghĩa là q1/2009 này mình vẫn báo cáo tndn tạm tính nhưng vì được giản đến cuối năm mới nộp nên mình không hạch toán trong quý đó luôn mà để cuối năm khi nộp thì hạch toán 1 lần như trên luôn được ko? Các quý sau tương tự như vậy luôn. Cuối năm hạch toán q1, q2, q3, q4 luôn trong một tháng cuối q4.Chắc ko được wa.
     
  5. quank25

    quank25 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Thì bạn vẫn HT N 821/ C 3334 hàng quý (nếu có phát sinh phải nộp thuế), Bút toán N3334 / C 111 thì để cuối năm.
     
  6. PTROSY

    PTROSY New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Umh. Mình cũng biết là vậy nhưng do hồi quý 1 mình quên hạch toán rồi, mấy tháng đó mình kết chuyển in sổ đóng chứng từ luôn rồi...giờ quay lại làm thì phải làm lại hết. Zậy nên mình để quý 2 tạm tính rồi hạch toán quý 1, quý 2 trong tháng 6 luôn được ko? Làm vậy có sao không?
     
  7. quank25

    quank25 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    chắc không sao, không có gi nghiệm trọng cả.
     
  8. babyhuyen256

    babyhuyen256 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Mình nghĩ là được vì đây là tạm tính thuế thôi
     
  9. bienxanh09

    bienxanh09 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?

    Chào cả nhà!
    Mình là thành viên mới. Mình có một thắc mắc mong đươc các bạn giúp đỡ
    Kế toán trước ở Cty Mình hạch toán thuế TNDN như sau:

    Tháng 1/2009 nộp Thuế TNDN tạm tính Q 3,4/2008
    Nợ TK 3334 : 100 tr
    Có TK 112: 100Tr

    Cuối năm 2008 thuế TNDN p nộp là 200 tr kế toán ko hach toán gi cả. Cứ để TK 3334 có số dư bên nợ từ năm 2007 đến nay . mà thực tế sang năm 2009 Cty chỉ còn phải nộp thuế TNDN của năm 2008 là 200 tr thôi.
    Mỗi làn nộp thuế thì hach toán Nợ TK 3334
    Có TK 112/111
    mà ko hach toán vào TK 821

    Giờ minh mới vô làm mình muốn diều chỉnh lại cho phù hợp

    Mong mọi nguời giúp đỡ
     

Chia sẻ trang này