Ðề: Hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát.
Theo mình hiểu thì bạn đang nói về trường hợp liên doanh dưới hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát là 1 trong 3 trường hợp đầu tư vốn góp liên doanh:
Khi hạch toán phía bên Doanh nghiệp X:
(1) Phát sinh chi phí riêng:
a. Khi phát sinh chi phí
Nợ Tk 621:80
Nợ TK 133: Thuế khấu trừ nếu có
Có TK thanh toán.
b. Lưu ý: cuối kỳ bạn phải kết chuyển chi phí phát sinh để tập hợp chi phí SXKD:
Nợ TK 154: 80
Có TK 621: 80
(2) Chi phí phát sinh chung, ở đây xác đinh cụ thể là DN X có hạch toán phân bổ chi phí chung:
a. Khi phát sinh chi phí chung:
Nợ TK chi phí liên quan
Nợ TK 133 (thuế khấu trừ - nều có)
Có TK thanh toán
b. Cuối kỳ phân bổ chi phí phát sinh chung cho phía DN Y - lưu ý là bạn phải lập Bảng phân bổ chi phí phát sinh chung cho các bên nằm trong hợp đồng tham gia liên doanh - và đồng thời phải được họ chấp thuận bảng phân bổ này, sau đó bạn định khoản:
Nợ TK 138 (Chi tiết cho DN Y)
Có TK 133 (Nếu có)
Có TK chi phí liên quan
(3) Lưu ý là trong trường hợp này, khi hạch toán phía bên DN X, thì cần xác định rõ là hai DN X và DN Y, bên nào bán sản phẩm và bên nào không bán. Ở đây bạn không nêu cụ thể và cho dữ kiện cùng số liệu liên quan.
(4) Chia lợi nhuận: Phần chi lợi nhuận bạn cũng cần phải xác định rõ bên nào là bên thực hiện kế toán hợp động hợp tác kinh doanh và bên nào là bên không thực hiện.
