Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

[khoaminh]

Cả nhà cho y kiến giúp mình với.
Cách hạch toán thuế gtgt khi nộp vào quỹ hoàn thuế
Vd: kỳ trước mình đã hoàn 120tr.kỳ sau phát hiện đc nộp 15 triệu. Khi đó mình hach toán ntn
Cach hach toan thuế gtgt khi hoàn thuế bù trừ nợ thuế
Vd khi minh yeu cau hoan 100 trieu bù trừ 9tr còn 91trieu kho bạc chuyển về
Mong các cao thủ giúp mình với!

 

[dgs]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Mình nhớ không nhầm thì hoàn thuế có thể bù trừ hoặc nhận tiền từ Ngân sách - cái này thì do Doanh nghiệp đề nghị thoi! Nếu đc đề nghị hoàn tiền thì sau khi kiểm tra CQT sẽ chuyển trả theo quyết định số tiền DN được hoàn. Ktoan ghi: No 1121/Co 1331.
Nếu đề nghị bù trừ thì cũng theo quyết định của CQT. nếu bù trừ cho thuế TNDN thì ghi. No3334/Co 1331
Còn số thuế đề nghị hoàn nhỏ hơn số thuế được hoàn thì cũng có kết luận của CQT bởi vậy tùy từng trường hợp mà DN có thể xử lý.
Còn nếu DN mà đang nợ thuế thì không được hoàn thuế đâu nhé! Chỉ có các khoản thuế trong hạn hoặc đang trong thời gian đc gia hạn mà DN đè nghị bù trừ thì mới đc hoàn và bù trừ!
Không biết bạn đang làm hoàn thuế theo văn bản nào?

 

[khoaminh]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Vấn đề hoàn ở đởn vị mình như thế này:
1. Kỳ hoàn mình đã hoàn rồi ví dụ 100 triệu nhé. có quyết định hoàn và tiền trả về luôn N112/c1331: 100tr
Co quan kiem tra có quyết định nộp lại 10 triệu vào quỹ hoàn thuế cái này hạch toán như thế nào.
2. Kỳ hoàn thứ 2 mình đã hoàn 200tr bù trừ 15tr và tiền cũng đã chuyển về 185 tr .
Cái 15tr mình tự kiểm tra điều chỉnh làm giảm số thuế đầu vào 15tr.
Vậy mình hach toán nhu thế nào chỗ 15 triệu đó.
Các khoản thuế giảm trên chỉ liên quan đến thuế đầu vào.

 

[khoaminh]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Sao ko co thanh vien nao gop y het vay troi

 

[pqhung091965]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

1. Co quan kiem tra có quyết định nộp lại 10 triệu vào quỹ hoàn thuế , không biết vì lý do gì mà cơ quan kiểm tra không cho hoàn số này nên nói chung chung nhé : giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, được hoàn dẫn đến làm tăng số thuế GTGT đầu ra phải nộp, ghi :
Nợ TK có liên quan(211,642,632,811)/Có 3331, sau đó hạch toán nộp tiền thuế như bình thường.

2. Đây không gọi là bù trừ tiền hoàn thuế, mà do bạn chỉ đề nghị hoàn 185tr sau khi đã điều chỉnh giảm số thuế đầu vào còn được khấu trừ, được hoàn, vì lý do nào đó. Cũng như trên, do không biết cụ thể lý do nên cũng ghi chung chung nhé :
Nợ TK có liên quan(211,642,632,811)/Có 133 : 15

 

[khoaminh]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Mình ghi rõ cho bạn hiểu vấn đề nhé.
1. Nói chung các khoản thuế cơ quan bắt nộp lại quỹ hoàn là vì các hóa đơn bên bán xuất hóa đơn CKTM bù trừ công nợ . Vì mình không kê khai giảm thuế đầu vào nên họ bắt mình nộp vào quỹ hoàn.
2. Trường hợp 2 cũng là HĐ CKTM bên bán xuất để bù trừ công nợ mình tự điều chỉnh giảm trên tờ khai nên đến kỳ hoàn sau mình phát sinh số nợ thuế điều chỉnh nên trừ luôn khoản điều chỉnh vào kỳ hoàn đó vậy đó không phải hoàn bù trừ hả.

 

[pqhung091965]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Bạn không kê khai giảm đầu vào của những hóa đơn này, nhưng bạn đã hạch toán những hóa đơn này như thế nào, chưa thấy bạn đề cập đến .
Gọi hoàn bù trừ là khi ta hoàn thuế, thay vì nhận tiền, ta đề nghị cơ quan thuế bù trừ vào tiền thuế mà đơn vị còn nợ nhà nước .

 

[khoaminh]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Vấn đề này như sau:
Khi nhận được HĐ kế toán kê khai thuế đầu vào được khấu trừ các khoản CKTM đấy.
Tiếp theo mình phát hiện điều chỉnh giảm các khoản đấy và đã nộp vào quỹ hoàn cho những khoản đó , Cái đoạn màu đỏ ấy theo bạn hạch toán như thế nào Vì tiền hoàn đã có cho những khoản thuế đã kê khai .
sau đó cơ quan thuế kiểm tra bảo phải kê khai giảm đầu vào 1 lần nữa cho nhũng khoản đã hoàn đấy.
(Vấn đề các HĐ CKTM đã không kê khai giảm thuế đầu vào mà kê khấu trừ đấy) .
Còn TH2 thì mình phát hiện và điều chỉnh giảm , TH2 ko kê khai thuế đầu vào, Chỗ hoàn bù trừ ấy hạch toán ra sao đây
Nếu gặp như vậy bạn hạch toán như thế nào đây.
Nhờ cả nhà giúp mình với vì gần hết hạn rồi.
Trong sổ sách mình thấy hạch toán như thế này N331/C711.

---------- Post added at 09:27 ---------- Previous post was at 09:14 ----------

Hai Bác TranTuan và Voi Coi trong ban quản trị mà không cho ý kiến giúp mình với vậy.

 

[ketoanChan]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Các anh chị cho e hỏi một chút là em làm báo cáo tài chính đến phần thuế thì em thấy đầu kì dư có 133 là 4tr, trong kì phát sinh như thế nào em hạch toán ko sai 1 đơn vị. Nhưng so với kê khai ở đầu tháng 1 số được khấu trừ chuyển sang lại là 0. thế nên bây giờ số dư cuối kì của em còn dư nợ 133 5tr, mà đúng như trong kê khai thì nó phải 7tr số thuế được khấu trừ chuyển sang kì sau. Bây giờ e phải làm thế nào ạ

 

[pqhung091965]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Mình vẫn chưa rõ về việc ghi nhận tiền thuế GTGT của những tờ hóa đơn đó trên sổ kế toán . Bạn có thể nói cụ thể hơn không ?
Vì khi khai thuế, thay vì phải khai giảm thuế đầu vào họ lại tiếp tục khai khấu trừ nên chắc chắn trong sổ kế toán phải có ghi chép thì số liệu trên sổ kế toan mới khớp với TK thuế .

 

[khoaminh]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Tren sổ sách họ ghi n311/C711ất cả. Không ghi giảm mà lại kê khai khấu trừ nên mình điều chỉnh cho số đã kê khai một lần và nộp tiền đó vào quỹ hoàn.
Nên cơ quan thuế kiểm truy thu 1 lần nữa,
Giờ số sổ sách ko khớp đây.

---------- Post added at 128 ---------- Previous post was at 110 ----------

tất cả các to hd đó đều hạch toán n311/c711. boi vay nó kô khớp trên TK nè, ĐC giam tren TK N1331/c711 nộp thuế nữa chứ bác

 

[pqhung091965]

Ðề: Hoàn thuế gtgt bu trừ nợ thuế

Giả sử rằng số liệu trên sổ kế toán và TK thuế khớp nhau cho đến khi kế toán khai thuế cho các tờ hóa đơn CKTM.
Đúng ra, với các hóa đơn này ta phải khai giảm thuế đầu vào và do đó đồng thời trên sổ kế toán cũng phải ghi : Nợ 331 / Có 156 , Có 133 (1) . Lúc này sẽ khớp số trên TK thuế, khớp công nợ được bù trừ.
Nhưng do kế toán khai khấu trừ cho hóa đơn này và không ghi giảm cũng như ghi tăng 133 trên sổ kế toán, nên số liệu 133 trên sổ kế toán chỉ chênh lệch thấp hơn 1 lần so với TK thuế trong khi tiền thuế phải nộp trả lại tới 2 lần . (số tiền thuế thay vì được điều chỉnh giảm lại khai khấu trừ 1 lần nữa)

Căn cứ theo cách ghi sổ kế toán của những hóa đơn đó (Nợ 331/ Có 711) (2) và so sánh với (1) .
+ Việc ghi giảm một khoản CP (Có 156) hay ghi tăng Thu nhập (Có 711) là tương đương với nhau (về mặt thuế) nên chấp nhận cách ghi này .
+ Theo cách ghi (2) cũng khớp công nợ bù trừ.
+ Vấn đề còn lại là phải điều chỉnh giảm phần thu nhập khác ứng với phần tiền của bên Có 133 trong (1). Ta ghi : Nợ 711 / Có 133 . Lúc này số liệu trên 133 trở nên thấp hơn 2 lần so với số liệu trên TK thuế, đồng thời cũng phản ánh đúng phần thu nhập ghi tăng tương ứng với phần CP được giảm trong (1)
+ ghi nhận số thuế GTGT phải trả lại ngân sách : 133/3331 (số liệu đưa vào là số liệu tại bút toán 711/133 nhân 2 lần)
+ Hạch toán tiền hoàn thuế nhận được : 112/133
+ Hạch toán tổng cộng tiền thuế nộp lại : 1 lần do tự điều chỉnh giảm, 1 lần do cơ quan thuế truy thu : 3331/111,112