Hoạch toán 2% quỹ BHXH giữ lại ở doanh nghiệp

Thảo luận trong 'Kế toán tiền lương' bắt đầu bởi thuy24, 19/8/10.

  1. thuy24

    thuy24 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Em có thắc mắc về việc trích 2% quỹ BHXH giữ lại, mong mọi người giải đáp dùm em.

    Giả sử :
    * Hàng tháng phát sinh
    1) Trích KPCD, BHXH, BHYT, BHTN phát sinh
    Nợ 622, 627, 641, 642 (21%)
    Nợ 334 (9.5%)
    Có 338.2 (2%)
    Có 338.3 (22%)
    Có 338.4 (4.5%)
    Có 338.8 (2%)

    2) Nộp tiền, giữ lại 2% BHXH
    Nợ 338.2 (2%)
    Nợ 338.3 (20%)
    Nợ 338.4(4.5%)
    Nợ 338.8 (2%)
    Có 111, 112 (28.5%)

    * Giả sử một quý 2% DN giữ lại là 20.000.000 đồng.
    + Nếu cơ quan BHXH duyệt chế độ ốm đau là 16.000.000 đồng ( ít hơn số tiền giữ lại)
    1) Nợ 338.3 : 16.000.000 (cơ quan BHXH duyệt, trả cho người ốm)
    Có 111, 112 : 16.000.000

    2) Nợ 338.3 : 4.000.000 ( phần nộp thêm cho cơ quan BHXH, do chênh lệch thừa 2% giữ lại)
    Có 111, 112 : 4.000.000

    + Nếu cơ quan BHXH duyệt chế độ ốm đau là 25.000.000 đồng (nhiều hơn số tiền giữ lại)

    1) Nợ 338.3 : 20.000.000 ( phần cơ quan BHXH duyệt, trả cho người ốm, hết 2%)
    Có 111, 112 : 20.000.000

    2) Nợ 112 : 5.000.000 ( phần cơ quan BHXH trả thêm cho người ốm)
    Có 338.8 : 5.000.000

    2) Nợ 338.8 : 5.000.000 ( phần cơ quan BHXH duyệt, trả tiếp cho người ốm)
    Có 111, 112 : 5.000.000

    Như vậy, cuối quý, TK 338 hết số dư, em định khoản như vậy có đúng ko ? mong các anh chị giải đáp dùm, em xin cảm ơn.
     

Chia sẻ trang này