hóa đơn xe ô tô trên 1.6 tỷ

[văn huệ]

các bạn cho mình xin ý kiến a
công ty có mua 1 xe ô tô có giá chưa thuế là 1.8 tỷ. Kế toán công ty mình mới vào làm đã kê khai trên HTKK cả 1.8ty và thuế được khấu trừ là 180 triệu ở quý 2 năm 2016. sang quý 3 mình muốn điều chỉnh lại thì điền vào những chỉ tiêu nào?

 

[chudinhxinh]

+Phần 01: về thuế GTGT và thuế TNDN

+ Căn cứ:

–Khoản 3, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT

–Tiết e, Điểm 2.2, Khoản 2, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Thuế Thu Nhập Doanh nghiệp

–Điều 4. Khoản 2.2 tiết e Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp

+Theo đó:

+Về thuế GTGT:

–Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ."

–Chỉ được khấu trừ thuế GTGT tương ứng 1.6 tỷ đồng là 160 triệu đồng, phần vượt được tính vào nguyên giá tài sản cố định


+Về thuế TNDN:

– Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách du lịch."

–Chỉ được tính vào chi phí hợp lý phần giá trị khấu hao tương ứng 1.6 tỷ đồng phần vượt sẽ không được tính là chi phí hợp lý xuất toán B4 khi quyết toán thuế TNDN năm

 

[chudinhxinh]

+Phần 02: Kê khai thuế GTGT

– Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 5 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

“a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

……

– Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;”

– Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 5, Điểm b quy định về hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

“b) Hồ sơ khai bổ sung

– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

– Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);

– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.”

 

[chudinhxinh]

– Quý 2/2016: khai sai tăng thuế GTGT khấu trừ là 180 triệu > Giá trị được kê khai là 160 triệu => chênh lệch = 20 triệu

– Lập KHBS điều chỉnh bổ sung Giảm chỉ tiêu [24],[25]=160 triệu hoặc cách làm 2 cho chuẩn luôn đó là chỉ tiêu [24]=180 tr, chỉ tiêu [25]=160 triệu

– Quý 3/2016 nhập phần chênh lệch giảm vào chỉ tiêu [37] của tờ khai chỉ tiêu [22] của quý 2.2016 chuyển sang vẫn giữ nguyên ko được phép thay đổi

 

[văn huệ]

anh ơi số thuế chênh lệch 20 triệu điền vào chỉ tiêu 37 ở quý 3 rồi. nhưng còn số tiền chưa thuế ở chỉ tiêu 23 của quý 2 vẫn để nguyên hay phải xử lý phần đó thế nào để cuối năm số liệu trên tờ khai khớp với BCTC ạ(chỉ tiêu 23 của tờ khai quý 2/2016)

 

[chudinhxinh]

anh ơi số thuế chênh lệch 20 triệu điền vào chỉ tiêu 37 ở quý 3 rồi. nhưng còn số tiền chưa thuế ở chỉ tiêu 23 của quý 2 vẫn để nguyên hay phải xử lý phần đó thế nào để cuối năm số liệu trên tờ khai khớp với BCTC ạ(chỉ tiêu 23 của tờ khai quý 2/2016)

- Chỉ tiêu 23 được + thêm 20 triệu nữa bạn, chỉ tiêu [24],[25]=160 tr bị giảm 20 triệu

 

[văn huệ]

lập tờ khai bổ sung thêm 20 triệu vào chỉ tiêu 23 ở quý 2 ạ.còn thuế thì sang quý 3 điền vào chỉ tiêu 37 ạ?